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• 9 按一般稅額計算之營業人購買下列貨物或勞務，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列何者不得申報進項稅額扣抵銷項稅額？(A)供捐贈政府機關做為急難救助之用品 (B)員工業務出差住宿飯店之費用(
• 10 依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列何者適用稅率 25%？(A)有娛樂節目之餐飲店 (B)夜總會(C)有樂團駐唱之餐廳 (D)有陪侍服務之咖啡廳
• 11 下列敘述何者不符合加值型及非加值型營業稅法之規定？(A)因信託行為成立，委託人依信託契約，將信託財產移轉與受託人，應按該信託財產之時價，作為視為銷售貨物之銷售額並申報繳納營業稅(B)委託代銷之委
• 12 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？(A)白金項鍊 (B)公車儲值卡 (C)電話卡 (D)代銷郵票之勞務
• 13 甲公司於 109 年 5 月 1 日向乙公司承租辦公室一間，每月租金 70,000 元（含營業稅），另付押金 210,000 元，假設當年 1 月 1 日郵政定期儲金一年期固定利率為 2%，甲公
• 14 依土地稅法規定，都市計畫公共設施保留地，未做任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅之稅率為何？(A) 10‰ (B) 6‰ (C) 2‰ (D)免徵
• 15 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人對核准延期或分期繳納之稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應如何處理？(A)未如期繳納任何一期稅捐，應就未繳清之餘額稅款，發單通知納稅義務人，限 10 日內一次全部繳清(
• 16 依稅捐稽徵法規定，下列有關繳納通知文書之敘述何者正確？(A)納稅義務人如發現繳納通知文書有計算錯誤，應於繳納期間屆滿之日起 30 日內，向稅捐稽徵機關申請查對更正(B)應受送達人在服役中，無父母
• 17 依稅捐稽徵法規定，有關加徵滯納金之敘述，下列何者正確？(A)徵收至納稅人繳納稅款止 (B)逾 30 日仍未繳納，移送強制執行(C)逾 45 日仍未繳納，移送強制執行 (D)逾 2 個月仍未繳納，
• 18 依稅捐稽徵法規定，營利事業之憑證至少應保存若干年？(A) 3 年 (B) 5 年 (C) 7 年 (D) 10 年
• 19 個人進口郵包之關稅完稅價格，如逾郵包物品進出口通關辦法規定之免稅限額者，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，有關營業稅報繳規定之敘述，下列何者正確？(A)應於進口後按關稅完稅價格全額依規定
• 20 依加值型及非加值型營業稅法規定，納稅義務人虛報進項稅額，除追繳稅款外，按所漏稅額處以幾倍的罰鍰？(A) 5 倍以下 (B) 1 至 5 倍 (C) 5 至 10 倍 (D) 3 倍以下
• 21 甲出售自用住宅用地一筆，申報移轉現值為 400 萬元，繳納 40 萬元之土地增值稅，若甲 2 年內又重購土地申報移轉現值為 300 萬元之自用住宅用地，依土地稅法規定，甲可申請退還之土地增值稅若
• 22 依稅捐稽徵法規定，違反稅法規定應處罰鍰者，由下列何者處分之？(A)主管稽徵機關 (B)財政部 (C)高等行政法院 (D)法務部行政執行署
• 23 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅稅率之敘述，何者正確？(A)最高邊際稅率為 40%(B)課稅遺產淨額超過 5,000 萬元部分，適用最高稅率(C)累進稅率分為三個級距 10%、15%、20%
• 24 依遺產及贈與稅法規定，下列何者視為被繼承人之遺產？(A)甲死亡前 3 年內贈與配偶之不動產 (B)乙死亡前 2 年內贈與孫女之上櫃股票(C)丙死亡前 2 年內贈與已離婚配偶之不動產 (D)丁死亡
• 25 甲是一位學成歸國的經濟學人，為作育英才，甲於 109 年 1 月間以現金 3,000 萬元成立信託，受託人為乙銀行，契約中明定受益人為素有聲譽的某財團法人管弦樂團基金會，依遺產及贈與稅法與相關法
• 一、甲本年出售一筆土地（地上無建築物），售價 1,000 萬元，移轉時公告現值為 800 萬元，該筆土地係於 25 年前向乙以 500 萬元購得。取得時，雙方約定以公告現值 200 萬元申報土地移轉現
• 【題組】(二)以對甲最有利的方式，計算應納之土地增值稅額？（未列計算式不予計分）編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(稅務相關法規)-109 年 - 109 專技高考_會計師：稅務法規#90216討論私人筆
• 二、甲是小有名氣的地方小農，一家五口和樂融融。甲自 100 年起任職於某財團法人，該財團法人以促進農業技術之國際合作為創設目的。甲長期派駐國外擔任農業技術團技師，109 年 3 月中旬，於國外示範耕耘
• 【題組】(二)繼承人主張甲因執行職務死亡，主張遺產稅免稅額應加倍扣除，是否可採？請說明理由。編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(稅務相關法規)-109 年 - 109 專技高考_會計師：稅務法規#9021
• 三、甲公司辦理 108 年度營利事業所得稅結算申報時，申報營業收入總額 7,600 萬元、營業收入淨額 7,500 萬元、營業成本 5,700 萬元、營業費用 1,250 萬元、非營業收入 60 萬元
• 【題組】(二)如稽徵機關查核時，甲公司已提示全部帳簿、文據供查核，除申報營業成本無法勾稽查核外，其餘均與查核相符，其核定課稅所得額為多少？編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(稅務相關法規)-109 年 -
• 【題組】(三)如稽徵機關查核時，甲公司除舉證非營業損失及費用之相關文據外，未能提示其餘帳簿、文據供查核，其核定課稅所得額為多少？編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(稅務相關法規)-109 年 - 109
• 四、A 公司為了逃漏所得稅，取得乙個人的身分證資料，虛列薪資費用，並如期辦理營利事業所得稅結算申報。回答下列問題：【題組】(一)依所得稅法規定，A 公司將遭受何種處罰？編輯私有筆記及自訂標籤稅務法規(