問題詳情

13 甲公司於 109 年 5 月 1 日向乙公司承租辦公室一間，每月租金 70,000 元（含營業稅），另付押金 210,000 元，假設當年 1 月 1 日郵政定期儲金一年期固定利率為 2%，甲公司此項租賃依加值型及非加值型營業稅法規定，109 年 5 月之進項稅額為若干？（甲公司及乙公司均為一般稅額計算之營業人）
(A) 3,333 元
(B) 3,350 元
(C) 3,469 元
(D) 3,533 元

參考答案

答案：B
難度：適中0.42
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用户評論

【WIZ*ONE】評論

計算說明如下：（營§15、營細§24）乙取得甲開立之發票營業稅額=70,000÷1.05×5%+21萬×2%×(1/12)×5%÷1.05=3333+17=3350銷售額(不含稅)=(7萬-3333)+(350-17)=67000

【Yan Ni Li】評論

租金的進項稅額=70,000÷（1+5%）*5%=3,333...

【catherine7704】評論

70,000/1.05*5$=3,333

【gogogo】評論

3F  *2%

【110財稅高普地特三榜】評論

1.租金銷售額：70,000÷1.05=66,6672.押金銷售額：(210,000×2%÷12)÷1.05=3333.進項稅額：(66,667+333)×5%=3,350