【小考生】點評問題和點評內容

【評論內容】納稅義務人或其負責人經限制出境後，具有下列各款情形之一，財政部應函請內政部移民署解除其出境限制：一、限制出境已逾前項所定期間者。限制出境之期間，自內政部移民署限制出境之日起，不得逾五年。>>(A)限制出境已達 3 年五年二、已繳清全部欠稅及罰鍰，或向稅捐稽徵機關提供欠稅及罰鍰之相當擔保者。>>(B)繳清部份全部欠稅及罰鍰三、經行政救濟及處罰程序終結，確定之欠稅及罰鍰合計金額未滿第三項所定之標準者。在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計，個人在新臺幣一百萬元以上，營利事業在新臺幣二百萬元以上者；其在行政救濟程序終結前，個人在新臺幣一百五十萬元以上，營利事業在新臺幣三百萬元以上，得由財政部函請內政部移民署限制其出境；其為營利事業者，得限制其負責人出境。但已提供相當擔保者，應解除其限制。>>(C)經行政救濟及處罰程序終結，確.....看完整詳解

【評論主題】7 依現行稅法規定，下列何者必須計入個人之基本所得額？①綜合所得淨額 230 萬元 ②香港房屋租金收入折合新臺幣 90 萬元 ③出售未上市未上櫃之證券交易所得 60 萬元 ④年金保險給付 30 萬元，

【評論內容】

①綜合所得淨額 230 萬元

>>綜合所得淨額要計入

②香港房屋租金收入折合新臺幣 90 萬元

>>香港非屬中華民國，其海外所得未滿100萬不計入

③出售未上市未上櫃之證券交易所得 60 萬元

>>110年1/1起未上市、未上櫃要計入

④年金保險給付 30 萬元，該保險契約係於 103 年訂立，且受益人與要保人非屬於同一人

>>非屬同一人之年金保險要計入

⑤慈善捐贈現金 100 萬元

>>現金捐贈不計入，非現金捐贈才須計入

故要計入個人基本所得額的為①③④，答案為D

【評論主題】3 老張在民國 108 年 12 月簽約購買預售屋一戶，若於 110 年 3 月未交屋前售出，試問老張應如何申報相關之所得稅？ (A)老張須於 110 年 5 月 31 日以前申報綜合所得稅 (B)老

【評論內容】

本題有一點小陷阱，需要釐清房地合一...

【評論主題】18 下列那些情形，土地所有權移轉免徵土地增值稅？①因繼承而移轉之土地 ②政府出售土地③因贈與而移轉之土地 ④移轉農業用地 (A)①② (B)①②③ (C)①②④ (D)①②③④

【評論內容】①因繼承而移轉之土地>>正確土地稅法 §28已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。但因繼承而移轉之土地，各級政府出售或依法贈與之公有土地，及受贈之私有土地，免徵土地增值稅。②政府出售土地>>正確土地稅法 §28已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。但因繼承而移轉之土地，各級政府出售或依法贈與之公有土地，及受贈之私有土地，免徵土地增值稅。③因贈與而移轉之土地>>錯誤，配偶互贈方得申請之土地稅法 §28-2I配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。但於再移轉依法應課徵.....看完整詳解

【評論主題】17 設屏東縣 110 年之累進起點地價為 80 萬元，李大同在該縣有一筆公共設施保留地，做自用住宅用地使用，該地之公告地價為 600 萬元，李大同未申報地價，請計算該筆土地應納地價稅額為若干？ (A

【評論內容】平均地權條例第16條舉辦規定地價或重新規定地價時，土地所有權人未於公告期間申報地價者，以公告地價百分之八十為其申報地價。土地所有權人於公告期間申報地價者，其申報地價超過公告地價百分之一百二十時，以公告地價百分之一百二十為其申報地價，申報地價未滿公告地價百分之八十時，得照價收買或.....看完整詳解

【評論主題】23 下列關於民法特留分之敘述，何者正確？(A)被繼承人之直系血親卑親屬二親等之特留分為其應繼分三分之一 (B)被繼承人父母之特留分為其應繼分四分之一 (C)被繼承人之兄弟姊妹之特留分為其應繼分四分之

【評論內容】第 1223 條特留分之決定(A)被繼承人之直系血親卑親屬二親等之特留分為其應繼分三分之一二分之一(B)被繼承人父母之特留分為其應繼分四分.....看完整詳解

【評論主題】11 依民法規定，下列關於出租人及承租人權利義務及責任之敘述，何者錯誤？ (A)耕作地之出租人不得預收租金 (B)就租賃物應納之一切稅捐，由承租人負擔 (C)租賃物為動物者，其飼養費由承租人負擔 (D

【評論內容】第 457-1 條　耕作地之出租人不得預★★★...

【評論主題】20 下列何土地適用的地價稅稅率最低？(A)工業用地 (B)企業興建之勞工宿舍 (C)依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地 (D)非自用住宅但仍作建築使用之公共設施保留地

【評論內容】

(A)工業用地

>&☆☆;★★★10‰

(☆)...

【評論主題】5 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？(A)捐贈公益慈善團體之支出 (B)購入小汽車供經理用 (C)購入小貨車供載貨用 (D)公司員工聚餐之費用

【評論內容】

(A)捐贈公益慈善團體之支出

>>非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務，不得扣抵銷項稅額

(B)購入小汽車供經理用

>>自用乘人小汽車，不得扣抵銷項稅額

(C)購入小貨車供載貨用

>>非屬自用乘人小汽車，得扣抵銷項稅額，故答案為(C)

(D)公司員工聚餐之費用

>>酬勞員工個人之貨物或勞務，不得扣抵銷項稅額

【評論主題】13 下列何者得為遺囑之見證人？(A)受監護宣告之成年人 (B) 18 歲之未成年人 (C)受輔助宣告之成年人 (D)受遺贈人兄長之成年子女

【評論內容】

第 1198 條

下列之人，不得為遺囑見證人：

一、未成年人。

>>(B) 18 歲之未成年人

二、受監護或輔助宣告之人。

>>(A)受監護宣告之成年人、(C)受輔助宣告之成年人

三、繼承人及其配偶或其直系血親。

四、受遺贈人及其配偶或其直系血親。

五、為公證人或代行公證職務人之同居人助理人或受僱人。

【評論主題】19 關於繼承人之特留分與遺贈之扣減，下列敘述何者正確？(A)配偶之特留分為其應繼分三分之一 (B)被繼承人之父母無自行生活能力者，其特留分為其應繼分三分之二 (C)應得特留分之人，如因被繼承人所為之

【評論內容】

(A)配偶之特留分為其應繼分~~三分之一~~二分之一

(B)被繼承人之父母無自行生活能力者，其特留分為其應繼分~~三分之二~~二分之一

(C)應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之

民法第 1225 條

應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之。受遺贈人有數人時，應按其所得遺贈價額比例扣減。

故，(C)選項正確

(D)被繼承人之祖父母與被繼承人生前共同居住者，其特留分為其應繼分~~四分之一~~三分之一

民法第 1223 條

繼承人之特留分，依左列各款之規定：

一、直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分二分之一。

二、父母之特留分，為其應繼分二分之一。

三、配偶之特留分，為其應繼分二分之一。

四、兄弟姊妹之特留分，為其應繼分三分之一。

五、祖父母之特留分，為其應繼分三分之一。

【評論主題】22 社團法人之社員有社員權，區分為共益權及自益權，下列何者為自益權？(A)出席權 (B)表決權 (C)決議撤銷權 (D)使用設備權

【評論內容】所謂「股東權」，乃股東基於其股東之身分得對公司主張權利之地位，如表決權之行使者即所謂股東權利之一。而出席股東會者，當屬股東基於股東之身分而參與公司之治理而言，尚非有權利主張（最高法院95年度台上字第 984號民事判決參照）；又股東權依其行使權利目的之不同，可分為「共益權」及「自益權」，前者係指股東以參與公司之管理、營運為目的所享有之權利，如表決權（公司法第 179條）、提案權（公司法第 172條之 1）等；後者係股東為自己之利益而行使之股東權利，如盈.....看完整詳解

【評論主題】17 我國遺產及贈與稅法規定，受益人死亡時享有全部信託利益之權利者，該信託利益為金錢時，其權利價值估價應以何者為準？ (A)信託金額 (B)信託財產時價 (C)信託金額加計信託利益孳息 (D)信託利益

【評論內容】

享有全部信託利益之權利者

(1)該信託利益為金錢時，以信託金額為準

(2)信託利益為金錢以外之財產時，以受益人死亡時信託財產之時價為準

【評論主題】8 我國甲公司於 109 年 5 月 16 日開業，採曆年制。109 年度之課稅所得額為120,000 元，請問該年度之應納稅額為多少元？ (A) 24,000 (B) 22,500 (C) 20,0

【評論內容】換算全年所得額=120,000/8*12=180,000...

【評論主題】10 依現行所得稅法規定，下列何者正確？(A)綜合所得稅課稅級距之金額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達 10%以上時，按上漲程度調整之 (B)綜合所得稅課稅級距共分 6 級，最高稅率

【評論內容】

(D)選項怎麼想都覺得有點奇怪，所得稅法第五條第五項之規定應是107年、108年過渡時期適用之規定稅率，109年應以20萬為界採稅率20%計算，怎麼想(D)選項也是錯的，這題(A)(B)(C)(D)選項全錯，並無正解才對。我想出題委員可能就是直接依照法條下去出題目，不太懂其緣故吧!

個人覺得應更正為：

(D)營利事業全年課稅所得額超過 20 萬元者，109 年度營利事業所得稅稅率為 20%

若有錯誤還麻煩指教!!!

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109年度營利事業課稅所得額超過12萬元者，就其全部課稅所得額課徵20%，但其應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。其起徵額、稅率及應納稅額計算公式說明如下：

109年度：

(1)P在120,000...

【評論主題】18 依土地稅法有關地價稅之課徵規定，下列何者錯誤？(A)地價稅係按每一土地所有權人在每一直轄市或縣（市）轄區內之地價總額計徵之 (B)地價稅之基本稅率為千分之十，超過累進起點地價者累進課徵，最高稅率

【評論內容】

(B)地價稅之基本稅率為千分之十，超過累進起點地價者累進課徵，最高稅率為千分之六十五十五

【評論主題】39 某乙在臺北市擁有6筆土地，各占地1公畝，分別由某乙、乙妻、乙子（未成年）、乙女（已成年）、乙父、乙妻父設籍，109年度課稅地價分別為250萬、220萬、300萬、200萬、270萬、210萬。

【評論內容】某乙在臺北市擁有6筆土地，各占地1公畝，分別由某乙、乙妻、乙子（未成年）、乙女（已成年）、乙父、乙妻父設籍，109年度課稅地價分別為250萬、220萬、300萬、200萬、270萬、210萬。某乙未擇定適用地價稅自用住宅用地優惠稅率之順序1.土地所有權人某乙申請超過1處，未擇定時➔土地所有權人之戶籍所在地(某乙)第 8 條土地所有權人在本法施行區域內申請超過一處之自用住宅用地時，依本法第十七條第三項認定一處適用自用住宅用地稅率，以土地所有權人擇定之戶籍所在地為準；土地所有權人未擇定者，其適用順序如下：一、土地所有權人之戶籍所在地。二、配偶之戶籍所在地。三、未成年受扶養親屬之戶籍所在地。土地所有權人與其配偶或未成年之受扶養親...

【評論主題】17 甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬

【評論內容】1.透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元>>捐贈限制25%=(1000萬-800萬+250萬)/1.25*25%.....看完整詳解

【評論主題】13 甲公司於 109 年 5 月 1 日向乙公司承租辦公室一間，每月租金 70,000 元（含營業稅），另付押金 210,000 元，假設當年 1 月 1 日郵政定期儲金一年期固定利率為 2%，甲公

【評論內容】

1.租金銷售額：70,000÷1.05=66,667

2.押金銷售額：(210,000×2%÷12)÷1.05=333

3.進項稅額：(66,667+333)×5%=3,350

【評論主題】6 下列各項營業人購進貨物或勞務所支付之進項稅額，何者得扣抵銷項稅額？(A)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務(B)酬勞員工個人之貨物或勞務(C)購進應稅貨物並捐贈給政府機關使用(D)購買自用乘人小汽

【評論內容】

第19條第1項第2款但書規定，但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。可知(C)之敘述正確，(C)為正解

【評論主題】18 依稅捐稽徵法的規定，下列有關強制執行的規定何者敘述正確？(A)納稅義務人應納稅捐，於申報期間屆滿 30 天後仍未繳納者，由稽徵機關移送法務部行政執行署所屬行政執行處強制執行(B)納稅義務人對復查

【評論內容】

第39條

納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納半數，並依法提起訴願者。故選項(D)納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納百分之五十，並依法提起訴願者，暫緩強制執行，(D)之敘述正確。

【評論主題】10 下列有關房屋稅稅率課徵之敘述何者錯誤？(A)供自住或公益出租人出租使用者，為其房屋現值百分之一點二(B)其他供住家用者，最低不得少於其房屋現值百分之一點五，最高不得超過百分之三點六(C)供營業、

【評論內容】

(D)房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋稅。但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積六分之一，故(D)之敘述錯誤，(D)為正解。

【評論主題】7 李四具有中華民國國籍，平時居住在美國、在臺灣沒有戶籍。若李四於死亡前 2 年在臺灣住滿 183 天，試問下列敘述何者錯誤？(A)李四在美國的財產應計算及繳納我國的遺產稅(B)李四僅須就其在中華民國

【評論內容】

第4條第3項第2款規定

在中華民國境內無住所而有居所，且在死亡事實或贈與行為發生前二年內，在中華民國境內居留時間合計逾365天者。

第4條第4項規定

本法稱經常居住中華民國境外，係指不合前項經常居住中華民國境內規定者而言。

第1條第2項規定

經常居住中華民國境外之中華民國國民，及非中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，依本法規定，課徵遺產稅。

【評論主題】4 依據我國所得稅法之規定，下列敘述何者錯誤？(A)自民國 87 年度起至 106 年度止，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅(B)自 107 年度起，營利事業

【評論內容】

第42條

公司、合作社及其他法人之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅。可知(D)之敘述錯誤，(D)為正解

【評論主題】12 下列有關稅捐稽徵法對於加徵滯納金之規定何者錯誤？(A)依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾二日按滯納數額加徵百分之一滯納金(B)依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，逾三十日仍未繳納，移送

【評論內容】

第20條

但因不可抗力或不可歸責於納稅義務人之事由，致不能於法定期間內繳清稅捐，得於其原因消滅後十日內，提出具體證明，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納經核准者，免予加徵滯納金。故(C)敘述錯誤，(C)為正解。

【評論主題】11 土地所有權人出售其自用住宅用地者，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝部分，其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按多少稅率徵收之？(A)千分之二(B)千分之十(C)百分之二

【評論內容】

第34條

土地所有權人出售其自用住宅用地者，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝部分，其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按百分之十徵收之....。

【評論主題】5 下列有關加值及非加值型營業稅納稅義務人之敘述何者錯誤？(A)銷售貨物或勞務之營業人為納稅義務人(B)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，其納稅義

【評論內容】

第2-1條

外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，為營業稅之納稅義務人，不適用前條第三款規定。可知(B)之敘述錯誤，(B)為正解

【評論主題】1 自中華民國 107 年 1 月 1 日起，納稅義務人及其配偶、受扶養親屬獲配屬所投資之公司分配 87 年度或以後年度之股利所得，得選擇就其申報戶股利金額按多少百分比之稅率分開計算應納稅額，並由納稅

【評論內容】

第15條

自中華民國107年1月1日起，納稅義務人、配偶及合於第十七條規定得申報減除扶養親屬免稅額之受扶養親屬，獲配第十四條第一項第一類營利所得，其屬所投資之公司、合作社及其他法人分配八十七年度或以後年度之股利或盈餘，得就股利及盈餘合計金額按8.5%計算可抵減稅額，抵減當年度依第二項規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額，每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限。

納稅義務人得選擇就其申報戶前項股利及盈餘合計金額按28%之稅率分開計算應納稅額，由納稅義務人合併報繳，不適用第二項稅額之計算方式及前項可抵減稅額之規定。

【評論主題】9依現行有關地價稅之課稅規定，下列敘述何者正確？(A)土地所有權人於公告期間申報地價者，以公告地價之80%〜120%為其申報地價(B)因公告地價調整致納稅義務人地價稅繳納困難者，得向稅捐稽徵機關申請延

【評論內容】

(A)土地所有權人於公告期間申報地價者，以公告地價之80%〜120%為其申報地價

(B)因公告地價調整致納稅義務人地價稅繳納困難者，得向稅捐稽徵機關申請延期繳納，延期繳納期間不得逾6個月

(C)因公告地價調整致納稅義務人地價稅繳納困難者，得向稅捐稽徵機關申請分期繳納，分期繳納期間不得逾一年

(D)規定地價後，每二年重新規定地價一次，但必要時得延長之

【評論主題】6 進行成本效益分析時，若成本與效益的估計本身包含有某部分的不確定性或隨機誤差，此時最簡單的標準作法便是進行：(A)事件研究法 (B)專家評估法 (C)個案分析法 (D)敏感度分析法

【評論內容】

敏感性分析法是指從眾多不確定性因素中找出對投資項目經濟效益指標有重要影響的敏感性因素，並分析、測算其對項目經濟效益指標的影響程度和敏感性程度，進而判斷項目承受風險能力的一種不確定性分析方法。

【評論主題】11 領土變更案經立法院議決通過後，須經下列何項程序始成立？(A)交由公民複決 (B)聲請司法院大法官審理(C)經監察院審議通過 (D)經行政院會議通過

【評論內容】

中華民國憲法增修條文第4條

中華民國領土，依其固有疆域，非經全體立法委員四分之一之提議，全體立法委員四分之三之出席，及出席委員四分之三之決議，提出領土變更案，並於公告半年後，經中華民國自由地區選舉人投票複決，有效同意票過選舉人總額之半數，不得變更之。

【評論主題】19政府為減輕物價上漲壓力，因應經濟特殊情況，調節物資供應，加值型及非加值型營業稅有何規定？(A)對進口貨物稅率全面減半課徵(B)對國內大眾物資稅率採機動調整對(C)進口黃豆、小麥、大麥及玉米稅率採機

【評論內容】

第9-1條

為因應經濟特殊情況，調節物資供應，對進口小麥、大麥、玉米或黃豆應徵之營業稅，得由行政院機動調整，不受第十條規定限制。

前項機動調整之貨物種類、調整幅度、實施期間與實際開始及停止日期，由財政部會同有關機關擬訂，報請行政院核定公告之。

【評論主題】23 關於我國地方稅法通則之規定，下列敘述何者錯誤？(A)縣稅之特別稅課，不得以已徵貨物稅或菸酒稅之貨物為課徵對象(B)國稅之受償優先於地方稅(C)地方政府開徵臨時稅課應指明課徵該稅課之目的，並應對所

【評論內容】

(A)縣稅之特別稅課，不得以已徵貨物稅或菸酒稅之貨物為課徵對象

第 3 條特別稅課不得以已課徵貨物稅或菸酒稅之貨物為課徵對象；臨時稅課應指明課徵該稅課之目的，並應對所開徵之臨時稅課指定用途，並開立專款帳戶。

(B)國稅之受償優先於地方稅錯誤

第 7 條各稅之受償，地方稅優先於國稅。

(C)地方政府開徵臨時稅課應指明課徵該稅課之目的，並應對所開徵之臨時稅課指定用途

(D)地方政府得就地價稅原規定稅率，於百分之三十範圍內，予以調高，訂定徵收率

第 4 條直轄市政府、縣 (市) 政府...

【評論主題】18 為降低酒的消費，政府打算對酒商每公升售出的酒課徵 1 元的稅，希冀能達成一定寓禁於徵的效果。假設酒之需求為：Q=500,000-20,000P、供給為：Q=30,000P；式中，Q 為量（公升）

【評論內容】

真不知道到底在鎖個毛

稅前列式:

Qd=500,000-20,000P

Qs=30,000P

Qd=Qs

500,000-20,000P=30,000P

50,000P=500,000

P*=10，Q*=300,000

稅後列式:

Qs=30,000P

Qs=30,000P-30,000

Qd=Qs

500,000-20,000P=30,000P-30,000

50,000P=530,000

Pt=10.6，Qt=288,000

正解(B) 300,000 及 288,000

【評論主題】11 依土地稅法規定，關於土地增值稅繳納與移轉登記之關係，下列敘述何者正確？(A)欠繳土地稅之土地，在欠稅未繳清前，納稅義務人如提供相當擔保，得先行辦理移轉登記(B)經法院拍賣之土地，如拍定價額不足扣

【評論內容】

第 50 條

土地增值稅納稅義務人於(D)收到土地增值稅繳納通知書後，應於三十日內向公庫繳納。

第 51 條

欠繳土地稅之土地，在(A)欠稅未繳清前，不得辦理移轉登記或設定典權。

經法院拍賣之土地，依第三十條第一項第五款但書規定審定之移轉現值核定其土地增值稅者，(B)如拍定價額不足扣繳土地增值稅時，拍賣法院應俟拍定人代為繳清差額後，再行發給權利移轉證書。

第一項(C)所欠稅款，土地承受人得申請代繳或在買價、典價內照數扣留完納；其屬代繳者，得向納稅義務人求償。

【評論主題】18 依現行土地稅法，有關地價稅之規定，下列敘述何者正確？(A)無人管理的土地，主管稽徵機關得指定土地使用人負責繳納其使用部分之地價稅(B)地價稅之自用住宅用地稅率為百分之二(C)土地所有權人、配偶及

【評論內容】

第七條（地價稅或田賦全免之公有土地）

下列公有土地地價稅或田賦全免：

一、供公共使用之土地。

二、各級政府與所屬機關及地方自治機關用地及其員工宿舍用地。但不包括供事業使用者在內。

三、（刪除）。

四、國防用地及軍事機關、部隊、學校使用之土地。

五、公立之醫院、診所、學術研究機構、社教機構、救濟設施及公、私立學校直接用地及其員工宿舍用地，以及學校學生實習所用之直接生產用地。但外國僑民學校應為該國政府設立或認可，並依私立高級中等以下外國僑民學校及附設幼稚園設立及管理辦法設立，且以該國與我國有相同互惠待遇或經行政院專案核定免徵者為限；本國私立學校，以依私立學校法立案者為限。

六、農、林、漁、牧、工、礦機關直接辦理...

【評論主題】16 汪大明先生將坐落中山區的土地設定信託，委由 A 銀行信託部管理，並移轉過戶。關於該受託土地移轉的土地增值稅事務，應如何處理？(A)由委託人汪先生繳納 (B)由受託人 A 銀行繳納(C)暫時先記存

【評論內容】

第28-3條

土地信託土地為信託財產者，於左列各款信託關係人間移轉所有權，不課徵土地增值稅：

一、因信託行為成立，委託人與受託人間。二、信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間。三、信託契約明定信託財產之受益人為委託人者，信託關係消滅時，受託人與受益人間。四、因遺囑成立之信託，於信託關係消滅時，受託人與受益人間。五、因信託行為不成立、無效、解除或撤銷，委託人與受託人間。

【評論主題】25 根據我國預算法規定，下列何者不屬於特種基金？(A)營業基金 (B)普通基金 (C)作業基金 (D)信託基金

【評論內容】

第 4 條

稱基金者，謂已定用途而已收入或尚未收入之現金或其他財產。基金分左列二類︰

一、普通基金(B)︰歲入之供一般用途者，為普通基金。

二、特種基金︰歲入之供特殊用途者，為特種基金，其種類如左︰

（一）供營業循環運用者，為營業基金(A)。

（二）依法定或約定之條件，籌措財源供償還債本之用者，為債務基金。

（三）為國內外機關、團體或私人之利益，依所定條件管理或處分者，為信託基金(D)。

（四）凡經付出仍可收回，而非用於營業者，為作業基金(C)。

（五）有特定收入來源而供特殊用途者，為特別收入基金。

（六）處理政府機關重大公共工程建設計畫者，為資本計畫基金。

特種基金之管理，得另以法律定之。

【評論主題】15 張三於女兒張淑貞結婚時，贈與市價 1 千萬元，公告現值 600 萬元土地，本年並無其他贈與，應繳納贈與稅：(A)28 萬元 (B)38 萬元 (C)68 萬元 (D)78 萬元

【評論內容】

600萬-100萬(子女婚嫁)-220萬(免稅額)=280萬

280萬*10%=28萬

【評論內容】

(A)土地所有權人於公告期間申報地價者，以公告地價之80%〜120%為其申報地價

(B)因公告地價調整致納稅義務人地價稅繳納困難者，得向稅捐稽徵機關申請延期繳納，延期繳納期間不得逾1年 6個月

(C)因公告地價調整致納稅義務人地價稅繳納困難者，得向稅捐稽徵機關申請分期繳納，分期繳納期間不得逾半年一年

(D)規定地價後，每3年二年重新規定地價一次，但必要時得延長之

第 14 條

規定地價後，每二年重新規定地價一次。但必要時得延長之。重新規定地價者，亦同。

第 16 條

舉辦規定地價或重新規定地價時，土地所有權人未於公告期間申報地價者，以公告地價百分之八十為其申報地價。土地所有權人於公告期間申報地價者，其申報之地價超過公告地價百分之一百...

【評論內容】

(A)事件研究法是一種統計方法，是在研究當市場上某一個事件發生的時候，股價是否會產生波動時，以及是否會產生「異常報酬率」(abnormal returns)，藉由此種資訊，可以了解到股價的波動與該事件是否相關。

(B)專家評估法也稱專家調查法，專家評估法是以專家為索取未來信息的對象，組織各領域的專家運用專業方面的知識和經驗，通過直觀的歸納，對預測對象過去和現在的狀況、發展變化過程進行綜合分析與研究，找出預測對象變化、發展規律、從而對預測對象未來的發展區實際狀況做出判斷。

(C)案例分析法又稱個案研究法案例分析法，是指把實際工作中出現的問題作為案例，交給受訓學員研究分析，培養學員們的分析能力、判斷能力、解決問題及執行業務能力...

【評論主題】5 依現行所得稅法規定，申報綜合所得稅時，下列何項扣除額僅限納稅義務人本人、配偶以及受扶養直系親屬才可適用？①儲蓄投資特別扣除額 ②房屋租金支出 ③身心障礙特別扣除額 ④保險費(A)①② (B)②③

【評論內容】

①儲蓄投資特別扣除：納稅義務人、配偶及受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及公司公開發行並上市之記名股票之股利，合計全年扣除數額以二十七萬元為限。但依郵政儲金匯兌法規定免稅之存簿儲金利息及本法規定分離課稅之利息，不包括在內。

②房屋租金支出：納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年扣除數額以十二萬元為限。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。

③身心障礙特別扣除：納稅義務人、配偶或受扶養親屬如為領有身心障礙手冊或身心障礙證明者，及精神衛生法第三條第四款規定之病人，每人每年扣除二十萬元。

④保險費：納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬之人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，每人每年扣除數額以不超過二萬四千元為限。但全民健康保險之保險費不受金額限制。

【評論內容】

中華民國憲法增修條文

第4條

中華民國領土，依其固有疆域，非經全體立法委員四分之一之提議，全體

立法委員四分之三之出席，及出席委員四分之三之決議，提出領土變更案

，並於公告半年後，經中華民國自由地區選舉人投票複決，有效同意票過

選舉人總額之半數，不得變更之。

【評論主題】25 龐氏賽局（Ponzi Game）應用在財政學上，最符合以下何種現象？(A)稅上加稅 (B)以債養債 (C)以退為進 (D)移花接木

【評論內容】

龐氏騙局（英語：Ponzi scheme）是非法性質的層壓式推銷或稱「金字塔式騙局」商業推銷模式的一個著名的、成熟的代表案例，發生於20世紀初的美國，但到今日各種變體依舊存在金融市場中。

其運作模式為參與者要先付一筆錢作為入會代價，這與一般的証券基金會社的會員並無區別，但在龐氏騙局中，所賺的錢是來自其他新加入的參加者，而非公司本身透過業務所賺的錢，即所謂「拆東牆補西牆」。投資者通過不斷吸引新的投資者加入付錢，以支付上線投資者的投資與利潤，初期通常在短時間內獲得回報以利於推行，再逐漸拉長還款時間。隨著更多人加入，資金流入不足支出，當現金總量龐大時尚不足以崩潰，甚至也可以正常投資事業來持續運作，但直到騙局泡沫爆破時，最下線的大量投資者便會蒙受金錢損失。

來源自維基百科

https://zh.wikipedia.org/wiki/%E9%BE%90%E8%8C%B2%E9%A8%99%E5%B1%80

【評論內容】

(A)縣稅之特別稅課，不得以已徵貨物稅或菸酒稅之貨物為課徵對象

(B)國稅之受償優先於地方稅錯誤

第 7 條各稅之受償，地方稅優先於國稅。

(C)地方政府開徵臨時稅課應指明課徵該稅課之目的，並應對所開徵之臨時稅課指定用途

(D)地方政府得就地價稅原規定稅率，於百分之三十範圍內，予以調高，訂定徵收率

第 4 條直轄市政府、縣 (市) 政府...

【評論內容】

真不知道到底在鎖個毛

稅前列式:

Qd=500,000-20,000P

Qs=30,000P

Qd=Qs

500,000-20,000P=30,000P

50,000P=500,000

P*=10，Q*=300,000

稅後列式:

Qs=30,000P

Qs=30,000P-30,000

Qd=Qs

500,000-20,000P=30,000P-30,000

50,000P=530,000

Pt=10.6，Qt=288,000

正解(B) 300,000 及 288,000

【評論內容】

第 50 條

土地增值稅納稅義務人於(D)收到土地增值稅繳納通知書後，應於三十日內向公庫繳納。

第 51 條

欠繳土地稅之土地，在(A)欠稅未繳清前，不得辦理移轉登記或設定典權。

第一項(C)所欠稅款，土地承受人得申請代繳或在買價、典價內照數扣留完納；其屬代繳者，得向納稅義務人求償。