問題詳情

25.甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國101年5、6月申報銷售額200,000元，銷項稅額10,000元；銷貨退回10,000元，銷項稅額500元；零稅率銷售額100,000元；進貨及費用180,000元，可扣抵進項稅額9,000元；上期累積留抵稅額1,000元，試問甲公司該期申報之營業稅額為何？
(A)應納0元
(B)應納500元
(C)退稅500元
(D)留抵500元

參考答案

答案：C
難度：適中0.587649
統計：A(43),B(28),C(295),D(78),E(0) #
個人：尚未作答書單：適用法令錯誤之退稅、營業收入調節

用户評論

【筱君】評論

(我把算式綜合一下哦^^"....)應納:  (10,000-500) - 9,000 = 500本期應納稅額 500 - 上期留底 1000 = 留抵稅額 500本期最多可退稅額: 外銷 100,000 * 5% = 5000本期留抵500＜得退稅限額5000固本期可退 500(留抵稅額歸0)

【楊璿宸】評論

10000-(500+9000)-1000=-500溢付稅額只有以下例外之情形溢付稅額得退還予營業人：1. 零稅率(外銷貨物)貨物或勞務而溢付之營業稅。2. 因取得固定資產而溢付之營業稅。3. 因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅。

【Weis】評論

應該是應納500，上期留抵1000，所以本期留抵500＜得退稅限額5000，故退稅500，留抵歸0