12.下列敘述何者為非? (A)股票上市或上櫃之企業,其內部控制制度應包括防範內線交易之管理 (B)公司在選擇回應風險的方式時,應綜合考量風險評估結果、風險偏好及風險承擔能力 (C)公司無論所屬產業之
13.在薪工循環內,有效的內部控制程序包括: (A)計工單及工作報告的總時數,由負責這些特定工作的人員調節 (B)由薪資部門人員驗證工作計工單及員工計時卡是否一致 (C)由人事部門負責薪資發放工作 (
15.企業之內部控制制度,非一般性質材料之採購,供應商交貨經點收後,涉及進料品質、規格之檢驗,應由那一個部門負責檢驗? (A)倉儲部門及生產部門 (B)檢驗部門及生產部門 (C)檢驗部門或請購部門 (
17.若有一大額採購不慎入帳兩次,則下列選項何者最有可能及時發現此錯誤? (A)將供應商對帳單與應付帳款紀錄相調節 (B)檢驗由日記簿過帳到分類帳的過程是否有誤 (C)寄送函證給所有供應商 (D)編製
18.內部稽核在企業控制環境中,可從那些事項快速觀察管理者對達成營運的效果及效率目標可能有潛在道德問題? (A)管理者期待某些預定目標的達成 (B)員工受到達成某些不切實際短期目標的壓力 (C)管理者
21.在企業控制環境中,下列何者可以增強組織運作的機能與員工的控制意識? (A)利用會計政策調節業績或獲利以獲得獎金分派給員工 (B)增強員工達成短期目標的壓力 (C)合理的組織結構,明確的指派權責方
22.從風險評估的角度,假設每家公司生產成本都一樣,甲公司想用低價搶占柳橙汁市場,方法是摻水並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭,並摻入更多的水,結果導致市場上沒人肯相信會有「100%原汁」的產品,在
27.現金最容易被偷竊或挪用,這代表現金存在較高的: (A)經營風險(Business Risk) (B)固有風險(Inherent Risk) (C)控制風險(Control Risk) (D)偵察
28.為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金,沖銷壞帳必須: (A)經由出納人員批准 (B)經由會計人員批准 (C)以帳齡分析證明僅就逾期較久的帳款加以沖轉 (D)經由出納及會計以外之適當人員批准,但批
30.若內部稽核人員對於特定稽核項目並未擁有足夠專業,則下列何種做法並不恰當? (A)請求企業之會計師事務所協助 (B)請求外部顧問公司協助 (C)請求被稽核項目的執行人員協助 (D)請求外部專家學者
31.某一起運點交貨內銷交易之相關憑證日期如下:銷貨訂單:X1年12月28日;銷貨發票:X2年1月3日;出貨單:X2年1月2日;匯款通知單:X2年1月10日。則該內銷交易的入帳日期應為:(A)X1年1
32.你被指派查核一家金融機構的年度報表,並且正在規畫有關現金的各項查核程序時間,你認為稽核人員最好是: (A)在決算日前盤點現金,以揭露年底時的騰挪操作 (B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行