39.由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計畫的基本要件是:(A)企業必須建立有效的人事紀錄(B)企業必須建立有
42.下列何者並非中小企業建立內部控制時所面臨的挑戰?(A)經理人較有可能有機會逾越企業內部控制制度(B)不易招募與留任熟悉財務報導之人才(C)分權的概念在中小企業並不適用(D)負責維護電子資訊系統之
45.在研究與評估企業的內部控制結構之後,稽核人員認為此結構之設計良好並且如原先之意圖一般地運作。此時稽核人員最可能:(A)不執行任何證實測試(B)決定可以預防或偵測出錯誤或舞弊的控制程序(C)不增加
46.下列對於關鍵風險指標(Key Risk Indicators)的敘述,何者為非?(A)提供企業面臨風險的及時資訊(B)提供主要營業活動的績效衡量(C)提供「企業必須採取行動以因應風險」的資訊(D
48.內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下哪一個例子不屬一般性授權?(A)產品的銷售價目表 (B)各種類型顧客的信用限額(C)銷售經理對某一銷貨退回的授權(D)原料存量到達訂購點