12.依所得稅法規定,營利事業適用盈虧互抵之條件,下列敘述何者錯誤? (A)公司組織之營利事業 (B)會計帳冊簿據完備 (C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 (D)逾期申報者仍可
14.下列何者應視為總機構在中華民國境內之營利事業? (A)依越南法律設立,實際管理處所在美國之營利事業 (B)依美國法律設立,實際管理處所在美國之營利事業 (C)依加拿大法律設立,實際管理處所在美國
15.甲公司於盈餘分配日為105年9月3日,帳上累積未分配盈餘為800萬元,其中屬98年度以前之盈餘已被加徵10%營利事業所得稅100萬元,屬99-103年度之盈餘已被加徵10%營利事業所得稅200萬
18.甲公司於105年5月31日繳納104年度所得稅自繳稅款5萬元,105年9月30日繳納105年度暫繳稅款10萬元,105年6月及12月各有利息扣繳稅款1萬元,經決算後,該公司105年度應納稅額為2
19.乙公司於105年10月19日設立,採曆年制,105年度之課稅所得額為90,000元,則105年度應納營利事業所得稅額為多少元? (A)1.53萬元 (B)1.7萬元 (C)6.12萬元 (D)0
21.納稅義務人結算申報營利事業所得稅,所列報減除之各項成本、費用或損失,超過所得稅法及附屬法規規定之限制,致短繳自繳稅款,經核定補繳者,就核定補徵之稅額按日加計利息之金額不超過新臺幣多少者,免予加計
23.若甲公司105年一般所得稅額為1,500,000元,而基本所得額為15,000,000元,應補繳稅額多少? (A)不必補繳稅額(B)要補繳300,000元 (C)要補繳240,000元 (D)要
27.台北公司於辦理民國X1年度營利事所得稅結算申報時,申報營業收入淨額為12,000,000元、營業成本為8,000,000元、營業費用為1,000,000元、非營業收入為200,000元、非營業費
28.依營利事業所得稅查核準則規定,上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用率不符,而調整之金額,應依下列何種規定處理? (A)應列入次年之期初存貨 (B)不得列為次年之期初存貨 (C)應列入次年之期末存
31.依所得稅法相關規定,營利事業以稅後盈餘發給員工紅利(現金)之課稅規定,下列敘述何者為正確? (A)營利事業按分配金額列為費用,員工不須課稅 (B)列為營利事業費用,由員工申報為薪資所得 (C)營
32.有關旅費支出之查核規定,下列何者正確? (A)員工所領之差旅費,應申報綜合所得稅 (B)交通費應取得憑證,不可以經手人證明代替 (C)限額內膳雜費無須外來憑證 (D)員工出差宿費之原始憑證抬頭為
33.依查核準則規定,105年度一般營利事業職工,每人每月伙食費包括加班誤餐費,在新台幣多少元內,免視為員工之薪資所得? (A)1,500元 (B)1,800元 (C)2,000元 (D)2,400元
34.冠軍公司104年度備抵呆帳期末餘額13,000元;105年度銷貨淨額10,000,000元,應收帳款餘額3,000,000元,當年度實際發生呆帳損失20,000元,則依查核準則規定,冠軍公司10