53.甲公司於 X1 年 9 月 1 日以 $2,000,000 取得一透過其他綜合損益按公允價值衡量之債券投資,X1 年 12 月底之公平市價為$2,010,000,X2 年 4 月 1 日以 $2
54.甲公司有一透過損益按公允價值衡量之股票投資,其原始成本為$65,000,持有第一年年底之市價為$63,000,第二年年底之市價為$70,000,則第二年年底應作之調整分錄為何?(A)借:透過損益
55.某公司為避免價格變動而對公司績效有不利影響,擬對下列項目進行避險。請問下列項目何者不適用公允價值避險之會計處理?(A)預期採購之原料 (B)已簽訂合約購買原料之確定承諾(C)該公司持有至到期日之
56.銀行賣出選擇權收取權利金新臺幣 1 萬元,在非避險之情形下,其會計處理何者錯誤?(A)訂約日應將收取權利金直接認列為利益(B)訂約日應將所收取的權利金認列為持有供交易之金融負債(C)後續於資產負
59.某一股票基金與股票指數期貨的相關係數為 0.825,股票基金的標準差為 0.4,股票指數期貨的標準差為 0.3,請問在風險最小化之避險比率為何?(A) 0.9 (B)1 (C)1.1 (D)1.
60.若 A 公司發行一種浮動利率債券,並向銀行買進「利率上限」(interest rate cap)合約以保護未來利率上漲的風險。已知名目本金是 2,000 萬元,1 年後到期,標的利率是 3M T
1.銀行辦理衍生性金融商品業務,應檢具金管會規定之申請書件,向金管會申請核准,並符合哪些規定?(A)申請日上一季底逾放比率為百分之三以下 (B) EPS 達 3 元以上(C) ROE 達 5% (D)
2.向專業機構投資人及高淨值投資法人以外客戶宣讀或以電子設備說明客戶須知之重要內容,其內容應載事項有結構商品之名稱及警語及連結標的類別或資產外,包括下列何者? A.未來的績效 B.市場的走勢及經濟的看
3.銀行辦理衍生性金融商品業務之交易、交割、推介、風險管理之經辦及相關管理人員,每年應參加國內金融訓練機構所舉辦或銀行自行舉辦之衍生性金融商品教育訓練課程時數至少達多少小時以上?(A) 6 小時 (B
4.依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,有關商品及交易條件應記載事項,下列敘述何者錯誤?(A)計價幣別、交易日/生效日/到期日 (B)計價幣別到期本金保本率(C)連結標的類別或資產 (D)交易延
5.依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,有關錄音紀錄保存期限,應不得少於該商品存續期間加計多久期間?至少應保存幾年以上?(A)三個月;三年 (B)三個月;五年(C)六個月;三年 (D)六個月;五
8.依銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業控制及程序管理辦法,為避免銀行對非專業機構投資人誤售情形,明定銀行向該等客戶提供衍生性金融商品交易服務,應落實下列何者?(A)誠實信用原則 (B)建立商品適合度
9.指定銀行辦理未涉及新臺幣匯率之外匯衍生性商品業務,得連結下列何種標的?(A)由證券櫃檯買賣中心或證券交易所編製之臺股指數及其相關金融商品(B)未公開上市之大陸地區個股、股價指數或指數股票型基金(C
10.銀行辦理股權相關衍生性金融商品業務,因避險目的購入股票、指數型股票基金、持有期貨及選擇權合約,得不計入金管會依銀行法第 74 條之 1 授權訂定之投資限額及銀行以期貨交易人身分辦理期貨交易應符合
11.依「銀行辦理衍生性金融商品自律規範」規定,有關客戶須知應載明投資人權益之保護方式,不包括下列何者?(A)糾紛之申訴管道(B)與銀行發生爭議訴訟之處理方式(C)向金融監督管理委員會申訴尋求協助(D
13.指定銀行擬以函報中央銀行備查未涉及新臺幣匯率之外匯衍生性商品,連結同一風險標的,透過相同交易契約再行組合,且非為複雜性高風險商品,其申辦程序為何?(A)開辦前申請許可 (B)開辦前函報備查(C)
14.銀行業辦理外匯業務管理辦法所稱「辦理衍生性金融商品業務之經辦及相關管理人員」不包括下列何者?(A)中、後台之風險控管、交割與會計等部門(B)指定銀行總行從事外匯衍生性商品交易之前台部門之經辦(C
15.高淨值投資法人之資格條件,下列敘述何者錯誤?(A)最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產超過 200 億元(B)設有投資專責單位,並配置適任專業人員(C)單位主管具備金融商品投資相關工作經驗