14 甲君 107 年度綜合所得淨額 10 萬元，海外利息所得 1,300 萬元，海外財產交易之損失 2,000 萬元，受領要保人為甲君父親之人壽保險死亡給付 4,500 萬元，此外無其他應計項目。試
22 107 年甲君之綜合所得總額為 50 萬元、淨額為 30 萬元。因長輩過世，領取保險給付 7,330 萬元，該項給付符合計入基本所得額之要件；領取位於美國之公司配發之股利所得，扣除已納美國扣繳稅
第二題：王大佑先生107年度綜合所得淨額為300萬元，投資抵減稅額20萬元（設今年第二次申請抵減），薪資所得已扣繳稅款10萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施保留地之公告現值為100萬元，
69.甲君 104 年全年海外所得新臺幣（以下同）350 萬、中華民國境內綜合所得淨額 800 萬元，則 105 年度納稅時，下列敘述何者錯誤？(A)因全年海外所得大於 100 萬元，須全數計入基本所
34 107 年度黃先生取得境外來源所得 80 萬元，黃太太取得境外來源所得 1,000 萬元。該申報戶之綜合所得總額為 700 萬元、綜合所得淨額為 650 萬元。請問該申報戶之基本所得稅額為多少元
18 甲君線上辦理107年度綜合所得稅與所得基本稅額條例結算申報，漏未申報境外期貨交易所得200萬元，稽徵機關事後查獲，應如何依法裁處？ (A)境外期貨交易所得免稅，毋須補稅或裁處違章 (B)依照所漏
21依所得基本稅額條例規定，計算107年度中華民國境內居住之個人之基本所得額時，下列何者為 應計入項目？①綜合所得淨額②美國房地產之租賃所得新臺幣500萬元③私募證券投資信 託基金之受益憑證之交易所得
10 甲君 110 年度有下列所得及支出（均為新臺幣），應計入個人基本所得額的項目為何？①香港 賽馬投注所得 50 萬元 ②捐贈土地予政府 200 萬元 ③依所得稅法規定計算之綜合所得淨 額 1,00
29. 甲君父親於108年平日身體健康但因心肌梗塞骤然去世，享年80歲，當年度計繳納其父人壽保險保費5萬元、醫藥費15萬2千元、臨時雇佣看護費10萬元、喪葬費25萬元，請問甲君申報108年綜合所得稅時
3 甲君因未申報 107 年綜合所得稅結算申報，經 A 國稅局查獲後，向其補徵稅額新臺幣（下同）100萬元及裁處罰鍰 4 萬元，繳款書繳納期間均為 109 年 4 月 1 日至 109 年 4 月 1
17 甲君 107 年於國內拍賣會出售其收藏已久的藝術品，拍賣成交價為 300 萬元，甲君無法提示該藝術品原始取得成本之證明文件，甲君應如何申報該筆交易之綜合所得稅？(A)營利所得 18 萬元 (B)
（二）王大佑先生102年度綜合所得淨額為200萬元（含任職公司分紅配股部分之薪資所得），投資抵減稅額20萬元（設今年第二次申請抵減），薪資已扣繳稅款10萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施
（乙）王大佑先生110年度綜合所得淨額為200萬元，投資抵減稅額10萬元（設今年第二次申請抵減），薪資已扣繳稅款10萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施保留地之公告現值為100萬元，無取得
第二題： 王大佑先生本(108)年度綜合所得淨額為200萬元，投資抵減稅額12萬元（獎參條例第33條；設今年第二次申請抵減）， 薪資已 扣繳稅款10萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施保留
17. 甲君父親於110年因病去世，享年80歲，當年度計繳納其父人壽保險保費3萬元、醫藥費15萬2千元、外籍佣人看護薪資8萬元、喪葬費25萬元，請問甲君申報當年度綜合所得稅如扶養其父親，依據所得稅法規
14 臺北市陳先生 107 年度的綜合所得淨額為新臺幣$500 萬，另其當年度有香港的利息所得$120 萬，並領到受益人與要保人皆為自己的年金保險金$50 萬，當年度未上市櫃股票交易所得$80 萬，及
15 某甲 107 年度綜合所得淨額 4,600,000 元，投資國內上市公司獲配股利2,000,000 元，選擇依照 28%稅率分開計算稅額。另有海外所得 900,000元，已繳納海外所得稅 100
25. 107 年度之綜合所得稅結算申報截止日期為 108 年 5 月 31 日（週五），王先生忘記申報，遲至 108年 6 月 10 日（週一）始繳清應補稅款 10 萬元，應加徵多少滯納金？(A)免
2 某甲 103 年度所得資料如下：①綜合所得淨額 550 萬元，應納稅額 150 萬元 ②海外證券交易所得 300萬元，已納海外所得稅 90 萬元 ③出售已上市股票交易所得 500 萬元，期貨交易所
37 (※) 某甲98年度綜合所得淨額為50萬元，當年度捐贈公設地給某地方政府，所以申報1,000萬元捐贈列舉扣除額，此外，他當年度出售上市公司股票賺取交易所得100萬元，出售上櫃公司股票賺取交易所得
23.台北公司於辦理民國107年度營利事所得稅結算申報時，申報營業收入淨額為1,200萬元、營業成本為800萬元、營業費用為100萬元、非營業收入為20萬元、非營業費用及損失為60萬元。假設該業別之同
【題組】5.假設張無忌 110 年度之所得資料如下:綜合所得淨額 300 萬元、國外證券交易所得 200 萬元、出售國內上市股票證券交易所得 150 萬元、國內未上市(櫃)股票交易所得 200 萬元，
11 黃小姐 106 年之綜合所得總額為 2,000 萬元，綜合所得淨額為 1,500 萬元。因長輩身故而取得之人身保險給付（受益人與要保人不同、保險開始日為 101 年）4,500 萬元。當年度捐贈
21 依所得稅法規定，張君個人民國 107 年度獲得下列各項所得，何者應併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？(A)張君民國 107 年取得版稅 12 萬元（106 年出版），演講鐘點費 8 萬元，上課鐘點
54.楊小姐未婚，104 年度的綜合所得總額為 350 萬元，當年度其相關的扣除資料如下，請問她當年度的綜合所得淨額為多少？a.薪資特別扣除額 128,000 元b.對台南市政府的捐贈 100,000
12 依所得基本稅額條例及相關法規規定，計算 111 年度個人所得基本稅額的正確公式為何？ (A)（基本所得額－50 萬元）×12% (B)（基本所得額－670 萬元）×20% (C)（綜合所得淨額－
14. 納稅義務人甲君在辦理當年度綜合所得稅結算申報時，被國稅局查獲虛列捐贈扣除額80萬元，依所得稅法的規定應如何處罰？ (A)補稅免罰 (B)補稅加二倍以下罰鍰 (C)補稅加三倍以下罰鍰 (D)補稅
（乙） 王武先生105年度綜合所得淨額為100萬元，投資抵減稅額4萬元（設第三年使用且於當年申報抵減），已扣繳稅款3萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施保留地之公告現值為1,000萬元，無
第二題：王武先生108年度綜合所得淨額為100萬元，投資抵減稅額4萬元（設第三年使用且於當年申報抵減），已扣繳稅款3萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施保留地之公告現值為1,000萬元，無
14 張三為納稅義務人，已婚無其他受扶養親屬，107 年度與配偶各獲配符合所得稅法第 14 條規定之股利新臺幣 100 萬元，假設其當年度股利所得採合併綜合所得總額方式申報，該申報戶得抵減綜合所得稅應
14依所得稅法及相關法令規定，107年度居住者（有戶籍者）取得下列所得，何者應併入綜合所得 稅之綜合所得總額？(A)獲得統一發票中獎獎金（境內）新臺幣1萬元(B)出售106年購入之房地（境內）獲利新臺
13 納稅義務人甲單身且無撫養親屬，107 年度除薪資所得 20 萬元外，另有一筆境內上市公司股利所得 100 萬元，則甲該筆股利所得最有利之綜合所得稅申報方式為何？(A)分離計稅，稅率為 20%(B
20 甲君將家中不用的古董傢俱賣給舊貨商，得款10萬元。請問這筆收入應當如何申報綜合所得稅？(A)免稅所得，毋須申報 (B)應稅所得，按收入的6%計入綜合所得課稅 (C)應稅所得，按收入的50%計入綜
38. 107 年度之綜合所得稅，其標準扣除額規定為何？(A)納稅義務人個人扣除 12 萬元；有配偶者加倍扣除之 (B)納稅義務人個人扣除 9 萬元；有配偶者加倍扣除之(C)納稅義務人個人扣除 8.8
23 依所得基本稅額條例規定，下列何者於申報 107 年度綜合所得稅時，同時須申報最低稅負？(A)中華民國境內居住之個人有境內證券交易所得 1,000 萬元 (B)中華民國境內居住之個人有要保人與受益
30.台北公司於辦理民國107年度營利事所得稅結算申報時，申報營業收入淨額為10,000,000元、營業成本為9,000,000元、營業費用為1,000,000元、非營業收入為200,000元、非營業
20 民國 93 年綜合所得稅稅率為 37 萬元以下 6%，37 萬元至 99 萬元 13%，李四 93 年綜合所得淨額 80 萬元，應納稅額為多少？(A) 48,000 元 (B) 76,000 元
3 110 年度甲君綜合所得總額為 8,000,000 元，並有下列捐贈，依現行所得稅相關規定，甲君當年度可申報扣 除的捐贈金額？①捐贈予某國立大學 1,000,000 元 ②透過財團法人私立學校興學
（二） 花東公司103年5月31日辦理102年度營利事業所得稅結算申報，原申報營業收入淨額2,300萬元、營業成本1,950萬元、營業費用180萬元、非營業收入10萬元、非營業損失及費用20萬元。花東
42 107 年度適用營利事業所得稅稅率 18%之營利事業，是指下列何者？(A)全年課稅所得額超過 12 萬元未逾 50 萬元者 (B)全年課稅所得額超過 10 萬元未逾 50 萬元者 (C)全年課稅
15.賈先生 106 年度所得計有：薪資所得 80 萬元、版稅 10 萬元、利息所得 10 萬元、出售 105 年取得之房屋交易所得 200 萬元，則賈先生 106 年度綜合所得總額合計為多少？(A)
4 林先生和陳先生皆為單身，102 年度兩人的薪資所得皆超過 200,000 元。林先生 102 年度的綜合所得淨額為 5,000,000元，陳先生 102 年度的綜合所得淨額為 400,000 元。
11.某甲任職於國內乙公司，107年度取得該公司給付之薪資100萬元，並取得政府公債利息20萬元、臺灣丙銀行定存利息所得30萬元及美國當地丁銀行定存利息所得10萬元；此外，甲並將美國的房屋租與他人使用