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21. 根據我國審計準則,工作底稿之檔案彙總與歸檔應及時完成之時限通常為:(A)查核報告日後 30 天內。(B)查核報告日後 60 天內。(C)財務報表發布日後 30 天內。(D)財務報表發布日後 6
問題詳情
21. 根據我國審計準則,工作底稿之檔案彙總與歸檔應及時完成之時限通常為:
(A)查核報告日後 30 天內。
(B)查核報告日後 60 天內。
(C)財務報表發布日後 30 天內。
(D)財務報表發布日後 60 天內。
參考答案
答案:
[無官方正解]
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計算中
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20. 根據我國審計準則,關於取得查核證據之查核程序,下列敘述何者錯誤:(A)風險評估程序係取得查核證據之查核程序。。(B)控制測試係由查核人員考量內部控制有效性與成本效益後,得自行選擇是否執行之取得
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22. 根據我國審計準則,下列關於證實分析性程序之敘述何者正確?①較適用量大且變動可推估之交易②其使用係基於資料間關係持續存在之預期③需與細部測試結合始得對個別聲明執行證實程序④得協助查核人員作成整體
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23. 根據我國審計準則,續任會計師對當期查核案件之規劃通常起訖時間為:(A)開始於前期查核完成後;至當期查核程序開始為止。(B)開始於當期決定續任後;至當期查核程序開始為止。(C)開始於前期查核完成
24. 根據我國審計準則,下列關於首次受託查核案件之敘述何者錯誤?(A)會計師首次受託查核時,若如發現前期財務報表可能存有重大不實表達時,應執行適當之額外查核程序。(B)會計師首次受託查核時,若發現未
25. 根據我國審計準則,下列關於查核報告日之敘述何者正確?①不得早於查核人員取得足夠及適切之查核證據之日②不得早於董事會確認財務報表之日③外勤工作結束日(A)僅①(B)僅②(C)僅①②(D)僅①③
2.以下何者不是迴歸分析的假設?(A)依變項應為連續變項(B)殘差為常態分配(C)預測項應為連續變項(D)殘差預測沒有相關。
3.下列何者只適用於2x2列聯表?(A)Wicoxonsigm(B)Cramer's Vtest (C)X2test (D) Fisher's Exact test
2.( )金融機構應定期檢視其辨識客戶及實質受益人身分取得之資訊是否足夠,並確保該等資訊之更新,特別是高風險客戶,金融機構應至少多久「檢視」一次?(A)每季(B)半年(C)一年(D)二年
3.( )證券期貨業應申報公告防制洗錢及打擊資恐之內部控制制度聲明書,有關內部控制制度聲明書敘述,下列何者錯誤?(A)應提報董事會通過(B)應於每會計年度終了後三個月內揭露於證券期貨業網站(C)應於金
4.( )依金管會規定,對應向調查局申報之「疑似洗錢或資恐交易」,其申報期限為何?(A)完成交易後 5 個營業日(B)完成交易後 10 個營業日(C)經洗錢防制專責主管核定後不得逾 2 個營業日(D)
5.( )辦理客戶身分確認應確認之對象範圍不含下列何者?(A)客戶本人及其代理人(B)法人客戶之實質受益人(C)法人客戶之高階管理人(D)客戶之緊急聯絡人
6.( )訂立銀行業疑似洗錢或資恐交易態樣,主要係為了遵循下列何種防制洗錢措施?(A)風險評估(B)交易監控(C)確認客戶身分(D)檢視交易
7.( )銀行代銷保險商品時,下列何種保險商品為具有較高之洗錢風險?(A)財產保險(B)傷害保險(C)健康保險(D)具有高保單價值準備金之保險商品
8.( )證券期貨業在進行客戶風險評估時何者非考量之評估因素?(A)個人客戶任職機構(B)客戶信用評等(C)帳戶實際交易情況(D)首次建立業務關係往來金額
9.( )金融機構追求審慎健全經營的重要基礎,除了認識客戶 KYC 外,尚包括下列何者?(A)KIC(B)KYE(C)KGB(D)KEY
10.( )下列何者並非辨識地域風險時之參考?(A)GDP 落後的國家(B)防制洗錢系統不充分的國家(C)受制裁禁運的國家(D)貪腐程度嚴重的國家
11.( )證券業對於國際洗錢防制組織列入制裁名單之國家或地區,下列敘述何者正確?(A)依風險分析結果決定是否進行金融交易(B)交易前採取嚴格之洗錢防制措施(C)交易時進行額外審查(D)禁止為任何金融
12.( )洗錢防制法第 2 條所稱洗錢,不包括下列哪一項行為?(A)對恐怖活動、組織、分子之資助行為(B)意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源,或使他人逃避刑事追訴,而移轉或變更特定犯罪所得(C)掩飾或隱
13.( )下列何者非屬「保險業防制洗錢及打擊資恐內部控制要點」所規範之保險業?(A)兼營保險經紀人業務之銀行(B)兼營再保險業務之保險公司(C)辦理簡易人壽保險業務之郵政機構(D)保險公證人公司
14.( )下列與洗錢防制法資料保存規定有關之敘述何者錯誤?(A)存款業務於帳戶關閉後 5 年保存義務才終了(B)放款業務於客戶結清後 5 年保存義務才終了(C)信用卡業務於客戶發卡後 5 年保存義務
15.( )有關金融機構依賴第三方之客戶審查工作,下列敘述何者錯誤?(A)信用卡發卡之行銷業務得委託第三方辦理(B)涉及到較高階之分析查詢,應交由第三方統一處理(C)車貸及房貸仍應由金融機構自行辦理與
16.( )資恐防制法第 5 條第 2 項規定,主管機關對於指定制裁個人、法人或團體(資恐國外名單)之除名方式,下列敘述何者正確?(A)非經美國財政部除名程序,不得為之(B)非經聯合國安全理事會除名程
17.( )有關客戶審查之「持續審查」工作,下列敘述何者錯誤?(A)高風險客戶,金融機構應至少每年檢視一次(B)銀行可依風險基礎方法,區分高低風險程度之定期審查頻率(C)原則上不需要每次進行辨識及驗證
18.( )依我國保險業防制洗錢及打擊資恐內部控制要點,關於保險公司、辦理簡易人壽保險業務之郵政機構辦理洗錢及資恐風險之辨識、評估及管理,下列敘述何者錯誤?(A)應製作風險評估報告(B)應至少涵蓋客戶
19.( )下列何種情形可能涉及商號逃漏營業稅?(A)商號帳戶交易往來對象包括公司及個人(B)商號帳戶交易多以現金方式存提(C)商號帳戶收入款項與支出款項相當(D)商號之信用卡交易款項直接匯存至個人帳
20.( )下列何者不是假借全權委託投資而透過保管銀行進行洗錢行為之態樣?(A)客戶簽訂全權委託投資契約及委任保管契約後,無正當原因即迅速終止契約(B)客戶於全權委託投資契約存續期間,無合理原因卻要求
21.( )依據現行洗錢防制法之規定,我國之金融情報中心為下列何者?(A)行政院金融小組(B)立法院法制局(C)法務部調查局(D)金管會法制組