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• 20. 商業發生於何時之重大事項為期後事件？ (A)決算辦理完成日至股東常會決議日 (B)資產負債表日至停止過戶日 (C)資產負債表日至財務報表通過日 (D)決算辦理完成日至董事會決議日。
• 21. 乙公司109年在國內的總公司年度所得額為200萬元，另有大陸地區來源所得100萬元，大陸地區已納稅款為25萬元。請問乙公司當年度實際應納之營利事業所得稅為若干？ (A)40萬元 (B)45萬元
• 22. 美商快樂影片公司臺灣分公司本年度在中華民國境內出租影片收入5,000萬元，營業費用500萬元，非營業收入100萬元，非營業損失200萬元。依所得稅法規定，應申報所得額若干？ (A)750萬元
• 23. 依私立學校法第62條規定，營利事業透過「財團法人私立學校興學基金會」對私立學校捐款，於申報當年度所得稅時，在不超過下列所得總額之比例內，可列為費用？ (A)有指定學校25% (B)有指定學校1
• 24. 營利事業經營外銷業務，得再列支特別交際費的額度為多少？ (A)取得外匯收入0.6% (B)營業收入淨額0.6% (C)營業收入淨額2% (D)不超過當年度外銷結匯收入總額2%。
• 1. 公司負責人為了要節省開銷，將員工薪資以高報低來投保全民健保及勞保，是觸犯了刑法上之何種罪刑？(A)背信罪(B)工商秘密罪(C)侵占罪(D)詐欺罪。
• 25. 有關營利事業所得稅之相關規定，下列何者正確？ (A)給付員工伙食代金每人每月限於3,600元以內部分，免視為員工的薪資所得 (B)對私立學校的捐贈，可扣除之費用上限為所得額的20% (C)適用
• 26. 大同公司108年度營利事業所得稅採簽證申報，經稽徵機關核定虧損20萬元。109年度採藍色申報，淨利為100萬元，則依現行所得稅法規定本年應納稅額為多少？ (A)136,000元 (B)144,
• 27. 下列何者並非所得稅法第39條規定得扣除以前年度虧損的適用要件？ (A)公司組織 (B)會計帳冊簿據完備 (C)申報扣除年度未享受其他所得稅負減免優惠 (D)虧損及申報扣除年度均採用藍色申報或簽
• 28. 中華公司設立於108年7月15日，108年課稅所得為65,000元，依所得稅法規定，其應納營利事業所得稅稅額為多少？(A)0元 (B)2,500元 (C)3,500元 (D)4,500元。
• 29. 營利事業藉境外租稅天堂設立關係企業，將盈餘保留在海外，在所得稅法上可以下列何種方式課稅？ (A)自有資本稀釋規定 (B)實際管理處所認定之規定 (C)移轉訂價查核規定 (D)受控外國公司認定之
• 30. 上市股票A公司於市場上買回公司股票，並於當年11月11日以每股10元轉讓5,000股予居住者甲員工，11月11日當日A公司股價30元，則甲員工之認股行為產生何種所得？應否扣繳？ (A)其他所得
• 31. 汽車公司將自行生產製造的車輛，作為公司公務車使用，我國營業稅之徵免規定為何？ (A)屬課稅範圍，但免稅 (B)非屬銷售貨物，不須開立統一發票 (C)視為銷售貨物，免開立發票 (D)非屬課稅範圍
• 32. 營業人出售一筆土地，售價1,000萬元，其依加值型及非加值型營業稅法第8條規定，其應納營業稅為多少？ (A)0元(B)50,000元 (C)300,000元 (D)1,000,000元。
• 33. 下列有關營業稅稅率之敘述，何者錯誤？ (A)小規模營業人之稅率為1% (B)再保險之再保費收入，稅率為1% (C)農產品批發市場的承銷人，稅率為0.1% (D)依法取得從事按摩資格之視覺功能障
• 34. 甲公司為適用一般稅額計算之營業人，本期申報銷售額300,000元，銷項稅額15,000元；銷貨退回10,000元，銷項稅額500元；零稅率銷售額100,000元；進貨及費用380,000元，可
• 35. 某公司為兼營營業人，本期進口貨物200萬元，在國內出售應稅貨物銷售額400元，出售免稅貨物銷售額700萬元(含土地銷售額400萬元)，外銷貨物銷售額100萬元。請問該公司不得扣抵比例為何？ (
• (一) C公司辦理某年度營利事業所得稅結算申報，帳列銷貨收入9,000萬元，銷貨成本8,000萬元，營業費用500萬元，非營業收入200萬元，非營業損失100萬元。營業費用中，包括對國立臺北商業大學之
• 【題組】37. 營利事業對國立臺北商業大學的捐贈，以不超過所得額的若干為限？ (A)5% (B)10% (C)50% (D)不受金額限制。
• 【題組】38. 請計算該公司當年度捐贈機關、團體可列費用為若干？？ (A)627,273 (B)700,000 (C)636,363 (D)400,000。
• 【題組】39. 請計算該公司當年度捐贈費用可認列之金額為若干元？ (A)1,627,273 (B)1,636,363 (C)1,900,000 (D)2,000,000。
• 【題組】40. 請計算該公司當年度捐贈費用應帳外調減之金額為若干元？ (A)100,000 (B)127,273 (C)272,727 (D)0。
• (二) 桃園公司為電腦製造商，每台電腦生產成本為新臺幣（下同）2萬元，售價為3萬元（不含營業稅）。請依現行營業稅法規定，回答下列不同情況下桃園公司之營業稅相關問題(41~45)：【題組】41. 桃園公
• 【題組】42. 桃園公司將自行生產之電腦100台贈與新北市政府。 (A)不視為銷售貨物 (B)不須開立統一發票 (C)進項稅額不得扣抵(D)無須繳納營業稅。
• 【題組】43. 桃園公司在年終尾牙時，提供5台電腦，作為員工摸彩獎品。 (A)視為銷售貨物 (B)每台電腦按成本2萬元開立統一發票(C)進項稅額可扣抵 (D)須繳納營業稅5,000元。