企業內部控制之理論與實務(含相關法規)

77. 監察人有多名時，其行使監察權之方式為：(A)僅由有參加董事會之監察人行使 (B)僅由監察人推派一名監察人行使(C)各得單獨行使監察權 (D)僅由監察人組成監察人會行使

78. 薪資報酬委員會履行職權之敘述，何者有誤？(A)董事、監察人及經理人之績效評估及薪資報酬應參考同業通常水準支給情形，並考量與個人表現、公司經營績效及未來風險之關連合理性(B)薪資報酬委員會應訂定

79. 董事會之議決事項，何者應於董事會之日起 2 日內於主管機關指定之資訊申報網站辦理公告申報？(A)獨立董事有任何意見者(B)設置審計委員會之公司，未經審計委員會通過，而經全體董事三分之二以上同意

80. 下列何種事項，如未經審計委員會同意，不得由全體董事三分之二以上同意行之？(A)年度財務報告 (B)渉及董事自身利害關係之事項(C)訂定或修正內部控制制度 (D)重大之資產或衍生性商品交易

1. 內控聲明書表明該企業檢查其內部控制制度在下列哪個層面之有效性？(A)設計 (B)執行 (C)設計及執行 (D)設計或執行

2. 企業內部控制的營運目標，乃指有效果和有效率地利用資源。下列有關營運「效果」之敘述，何者正確？(A)是否做對了事 (B)資源運用（產出／投入）的表現(C)生產成本是否下降 (D)如何以較佳的方法手

3. 企業風險管理的基本目標，是每一個企業的存在，都是在為其利害關係人：(A)創造價值 (B)帶來風險(C)減損價值 (D)設立控制架構

4. 企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時，何者為非？(A)須與企業策略相結合(B)須評估發生風險事件前，其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件(C)指標提供前瞻性策

5. 下列何者不屬於風險回應方式中的分攤風險？(A)多角化經營(B)避險(C)自我保險(D)在產品包裝上註明企業不承擔此產品用戶因為產品所造成的任何損失

6. 下列何者統屬關係較不合乎內部控制之原則？(A)內部稽核部門經理歸董事會中之審計委員會指揮(B)財務主管由產銷副總裁督導(C)薪工核算人員由主辦會計督導(D)電腦部門主管由總經理指揮

7. 下列何種預防措施可以使重要財務資訊在電腦感染病毒後，在損失最小的情況下重新恢復？(A)使用者採用了防毒程式(B)電腦硬體採用不受電腦病毒影響之機種規格(C)採用祖父子檔案之境外儲存(D)採用平行

8. 當涉及應收款虧空時，簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾？(A)雜項收益 (B)零用金 (C)雜項費用 (D)銷貨退回

9. 企業內部控制在電腦資訊系統普及化之後，管理者直接透過資訊系統取得資訊，使傳統從事資料彙整、分析的幕僚人員顯得多餘，將使組織結構趨向何種狀態？(A)扁平化 (B)垂直化 (C)水扁化 (D)水平化

10. 企業之內部控制於選擇適當的被授權者時應考慮：(A)被授權者的權力 (B)被授權者的能力(C)被授權者回饋授權者的程度 (D)被授權者能否事事請示

11. 企業透過風險管理，估計風險事件之重大程度（強度）及評估發生的可能性（頻率），是屬於下列何種過程？(A)風險事件辨認的過程 (B)風險事件分析的過程(C)風險事件控制的過程 (D)風險事件迴避的

12. 銷售部門對於非付現訂單之新客戶，應先執行下列何種程序？(A)進行授信審核 (B)拒絕接受訂購(C)洽商客戶延期交貨 (D)洽商客戶先付訂金

13. 員工的操守乃企業控制環境中的關鍵因素，上述所指之員工的操守主要是：(A)員工道德考試成績 (B)員工績效評估分數(C)員工在年幼時建立的價值體系 (D)員工平素的品行

14. 航空公司之風險管理中，外太空的隕石砸到飛行中的飛機係屬：(A)低強度、高頻率的風險 (B)高強度、低頻率的風險(C)高強度、高頻率的風險 (D)超強度，但可能性微乎其微的風險

15. 企業為控制風險及提高競爭力，決策者應努力取得：(A)高報酬的資訊 (B)與營運有關之充分及質佳的資訊(C)高風險的資訊 (D)確保投資獲利的資訊

16. 查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應，可以驗證下列何者？(A)工資率經過適當授權 (B)員工未領取支票受妥善保管(C)員工工作時數與付薪時數相符 (D)員工能力符合工作要求

17. 倘若稽核人員於查核內部控制時，發現有非法行為，則應如何處理：(A)加強查核 (B)通知主管機關(C)將實情告知委託人組織內高階人員 (D)決定誰該對此非法行為負責

18. 企業內部控制，對資產和紀錄實體的控制可藉下列何種控制活動來達成？(A)放入保險箱、上鎖 (B)由高層主管保管(C)電腦連線 (D)委託徵信單位

19. 若子公司所在地政府經常執行行政干預，或默許檯面下的經濟行為，以及強力執行罷工法令等，而導致海外子公司極可能發生損失，下列何者為母公司強化對子公司必要的控制活動，並督促其子公司建立內部控制之目的

20. 企業之內部控制制度，採購部門發現生產部門請購之原料，不僅過去無採購紀錄，且生產部門亦未指定廠牌，若供應商間之報價差異甚大，採購部門宜如何處理？(A)選擇價格最低者 (B)選擇品質最佳者(C)請

21. 企業之內部控制制度，銷售部門接獲客戶訂單後，應檢視：(A)訂單之塗改內容 (B)訂購商品有無庫存(C)訂單之各項條件齊全與否 (D)訂單有無附帶支票

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