27•材料之領料作業,因倉庫人力不足及考慮發料效率問題,採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部 門簽認之程序,是否適當?(A)不適當,材料移轉資料可能有缺誤(B)適當,庫存舆帳面應不致於不符(C)適當
28.現金最容易被偷竊或挪用,這代表現金存在較高的:(A)經營風險(Business risk)(B)固有風險(Inherent risk)(C)控制風險(Control risk)(D)偵察風險(D
29.公司的流動比率高於同業平均,財務長認為公司營運資金的管理很有效率,但稽核人員卻有不同觀 點,請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當:(A)流動比率是顯示公司長期償債能力的指標之一(B)檢視流
32.埔里酒廠向金門公司購入金門高粱一批,註明FOB台中港目的地交貨,貨到90天付款,經查核其交 易相關憑證:訂購單:X2年12月28日;到港卸貨日:X2年12月31曰;裝船通知單:X2年12月 30
36.依據美國C0S0報告(2013年)及我國「建立内部控制制度核心原則」,内部控制係為合理保證達成企 業目標,其目標不包括下列何者?(A)營運之效果及效率(B)偵查管理當局之舞弊行為(C)内部與外部
37.下列何者敘述有誤?(A)公開發行公司之内部控制制度係由内部稽核單位所設計(B)公開發行公司之内部控制制度應經董事會通過(C)内部控制提供合理但非絕對之保證(D)内部控制制度係由董事會、經理人及其
38.企業内部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要探討的是:(A)是否做對的事及目標有效達成的比率(B)資源運用(產出/投入)的表現(C)如何以較佳的方法手段尋求資源(D)生
39.内部控制是一個管理過程,其有效性係指:(A)董事會、監察人及經理階層保證内部控制未來有自行檢查内部控制制度品質之過程(B)此一過程在現在或過去特定時點或特定時段的狀態或情況(C)董事會、監察人及
41.下列敘述何者為非?(A)企業應追求風險最低之目標(B)風險胃納(RiskAppetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度(C)企業風險管理與其策略、規劃及曰常決策息息相關(D)風險胃
43.會計師受託專案審查公司内部控制制度,於評估内部控制制度設計是否有效之方法,不包括?(A)應透過詢問、檢視書面文件及觀察等方法蒐集證據’以評估設計是否有效(B)應著重於内部控制制度整體是否能達成某
44.若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜?(A)期後二週内開出支票之受款人(B)期末前一週内帳列進貨交易之供應商(C)期末應付帳款明細表(D)所有曾經往來過之供
47.企業因應環境及業務改變,書面内部控制規定已不符合實際需要,此時管理者最適當之作法為:(A)擬訂即時因應措施提報董事會通過,並儘速增修書面規定(B)仍依既定時程辧理增修訂書面規定,在增修訂前完全遵