26.在企業控制環境中,員工執行之能力非常重要,而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工 遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業,其職務說明書的内容:(A)不論任何狀況下均須嚴格遵循(B
27.在企業控制環境中的關鍵因素,員工的價值觀是指:(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念(C)員工對企業的價值型操作能力(D)員工對企業承諾貢
29•若子公司所在地政府經常執行行政干預,或默許檯面下的經濟行為,以及強力執行罷工法令等,而導 致海外子公司極可能發生損失,此時,母公司強化對子公司必要的控制活動,並督促其子公司建立内 部控制,主要係
32.企業未落實資金貸與他人之作業程序,浮濫的將資金貸與他人,不僅無法達成遵循相關法令規定之目 標,也會影響下列何項目標之達成?(A)營運效果及效率目標(B)資本公積轉增資計晝目標(C)組織記憶目標(
35•在研究與評估企業的,内部控制結構之後,稽核人員認為此結構之設計良好並且如原先之意圖一般地運 作。在這些情況下,稽核人員最可能:(A)不執行任何證實測試(B)決定可以預防或偵測出錯誤或舞弊的控制程
36•下列何項控制程序,最能確保長期投資有價證券的完整聲明?(A)由帳列投資抽查確認有價證券是否妥善存.放(B)内部稽核定期檢查銀行保險箱中的有價證券與帳列投資是否相符(C)出納定期檢視長期投資的市場
40.若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證,並就回函不符者深入調查,則下列何種缺失最可能藉 此發現?(A)出納循環挪用收現帳款(B)業務員漏報銷售予親友之收入(C)EDP部門員工將自己親友之帳款資
41.若應收帳款之積極式函證之回函中,有數份表示已於期後一週内付訖,則稽核人員較可能作成之結論 或進一步採取的行動為:(A)查核期後一週内應收帳款之所有變動情形(B)確認該批客戶是否取得現金折扣(C)