16 王先生於民國 109 年度在國內有薪資收入 100 萬元、稿費收入 10 萬元、取自銀行利息收入 20 萬元，試問王先生民國 109 年度應申報之綜合所得總額為多少元？ (A) 80 萬元 (B
11.納稅義務人王先生有一20歲子在美國就讀紐約大學,並在曼哈頓租屋居住,另外也在當地投保人身保險、也有相關醫療支出,所有支出均取得合法憑證並符合相關規定,王先生於申報 109 年度綜合所得稅時係採列
24. 王先生在109年度出售90年購買之非自用住宅A房屋發生交易所得100萬元，惟同年並出售94年購買之B屋發生交易損失120萬元，設兩屋均按實價計算且保有合法憑證，則某甲最多可申報當年度可扣除財產
13. 甲公司辦理員工訓練班支付中華民國境內之個人王先生，109年度授課鐘點費50,000元時，依各類所得扣繳率標準規定，應如何辦理扣繳？ (A)免予扣繳 (B)扣繳3,000元 (C)扣繳2,500
109. 王先生為居住者，其 108 年度之股利所得係按 28%分開計稅合併報繳方式， 下列何項扣除額不得自綜合所得總額中扣除？(A)薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額(B)儲蓄投資特別扣除額、幼
10 王先生 109 年度綜合所得稅申報採用標準扣除額，請問下列那些項目無法列入扣除額？①健保費 ②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除額 ④就讀私立大學兒子的教育學費扣除額 ⑤捐贈 ⑥財產交易損失 (A)
二、術科部分（題目共15題，每題配分2分，滿分30分） 王大維先生台南市人，今（109）年48歲擔任軍職，妻朱慧妮(46歲)擔任教師，夫妻育有二子王一(就讀某大學研究所一年級）及王二（就讀某大學一年級
3 王先生單身，撫養 70 歲的母親。108 年度家庭所得如下：王先生每月底領取薪資 8 萬元，其依勞工退休金條例就每月薪資 6%自願提繳退休金；另外，當年度取得員工分紅配股 5,000 股，股票帳簿
1 我國國民張先生民國109年度的薪資收入為100萬元，設張先生可提供其職業專用服裝費6萬元，進修訓練費8萬元，及職業上工具支出10萬元等證明文件，上述三筆支出皆為與其薪資勞務直接相關 且由張先生自行
18.王先生與甲銀行於 113 年 1 月 24 日簽訂他益信託契約，並以王小妹為受益人，於同年 1 月30 日交付信託資金 300 萬元，當年度王先生無其他贈與，則本案應如何申報贈與稅？ (A)王先
18 王先生於 100 年 7 月 1日向李先生購買一筆土地，並於同年 9 月 25 日完成產權登記，依現行土地稅相關法規規定，該筆土地 100 年度地價稅之納稅義務人原則上是誰？(A)王先生(B)李
23 陳先生於 110 年 5 月 6 日辦理 109 年度綜合所得稅結算申報，試問依稅捐稽徵法之規定，其核課期間應自何時起算？ (A) 110 年 5 月 1 日 (B) 110 年 5 月 6 日
18 假設王先生的邊際稅率為 30%，政府在資本利得實現年度的年底對資本利得課稅。王先生在今年的第 1 天買入一家科技公司股票，每年預期增值 5%，他最多持有 2 年。他考慮在持有科技公司股票 1 年
39 張先生在民國 102 年 8 月 5 日向王小姐購買土地，並於 102 年 9 月 15 日完成過戶，則當年度地價稅的納稅義務人為何人？(A)張先生(B)王小姐(C)兩人共同為納稅義務人(D)視
8.王先生王太太年收入 170 萬元，支出 130 萬元，生息資產 140 萬元，有房屋價值 300 萬元，貸款 7 成， 房貸利率 6%，當年度投資報酬率為 5%，其淨值增加多少？ (A) 34.2
15.王先生王太太年收入 170 萬元，支出 130 萬元，生息資產 140 萬元，有房屋價值 300 萬元，貸款七成，房貸利率 6%，當年度平均投資報酬率為 5%，其淨值增加多少？※理財收入公式＝【
四、甲文具店為一家位於臺北市之獨資的小規模營利事業，負責人（資本主）王先生設籍於臺北市且為中華民國境內居住之個人，單身、60 歲，111年度所得及相關資料如下： （未詳列計算式不予計分）(二)王先生：
10、 （ ） 王先生王太太年收入 170萬元，支出 130萬元，生息資產 140萬元，有房屋價值 300萬元，貸款七成，房貸利率 6%，當年度投資報酬率為 5%，其淨值增加多少？(A) 34.2萬元
32 中國籍的王先生來臺旅遊時，為自己買了支美國製手機，又買了日本進口的化粧品送給老婆，然後帶了臺灣特產鳳梨酥回家送給朋友。依上所述，王先生在臺灣的消費，對當年度各項經濟數據影響之敘述，何者正確？(A
12 納稅義務人王先生有一位 20 歲兒子在美國就讀紐約大學，並在曼哈頓租屋居住，另外也在當地投保人身保險、也有相關醫療支出，所有支出均取得合法憑證並符合相關規定，王先生於申報 105 年度綜合所得稅
14 王先生 107 年 12 月 3 日贈送妻子 500 萬元的鑽戒，並出資 5,000 萬元為女兒購置不動產，該不動產的評定標準價格為 3,500 萬元，除此之外，該年度並無其他贈與，請問王家該年
25. 107 年度之綜合所得稅結算申報截止日期為 108 年 5 月 31 日（週五），王先生忘記申報，遲至 108年 6 月 10 日（週一）始繳清應補稅款 10 萬元，應加徵多少滯納金？(A)免
35. 王先生 52 歲，有輕度糖尿病，無其他不適。於例行年度體檢時，胸部電腦斷層 ( MSCT ) 檢查發現其心臟冠狀動脈有明顯鈣化，運動心電圖檢查無心肌缺氧現象，繼續於門診 追蹤。一年後，於運動時
5 王先生計算某張終身壽險的保單面額（保險金額）與該保單上年度末責任準備金的差額。他計算的金額，即稱為該保單的：(A)淨危險保額（net amount at risk） (B)解約費用（surrend
四、甲文具店為一家位於臺北市之獨資的小規模營利事業，負責人（資本主）王先生設籍於臺北市且為中華民國境內居住之個人，單身、60 歲，111年度所得及相關資料如下： （未詳列計算式不予計分）【題組】(一)
266 ( ) 納稅義務人王先生98年支付租金承租他人土地以興建自住房屋，申報該年度綜合所得稅時，該筆租金支出應如何列報？ (A)可申報為列舉扣除額 (B)於不超過新台幣12萬元之限額內，可列報租金支
1 依所得稅法規定，本國國民王先生於民國 105 年全年度出售我國未上市股票 10 張，獲利 100 萬元，試問如何課稅？(A)應課徵所得稅，但採百分之十五稅率分離課稅，與綜合所得稅合併報繳(B)應課
78 ( ) 王先生為自耕農今年出售一塊農地賺取2百萬元，出售自產水果獲收入1百萬元，試問當年度應申報之正確所得類別及所得額各為若干？ (A)財產交易所得2百萬元(B)營利所得6萬元 (C)自力耕作所
2 王先生為居住者，其 108 年度之股利所得係按 28%分開計稅合併報繳方式，下列何項扣除額不得自綜合所得總額中扣除？(A)薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額(B)儲蓄投資特別扣除額、幼兒學前特
24. 王先生血壓值：144 / 92mmHg，其平均動脈壓(mean arterial pressure,MAP)？(A) 140mmHg (B) 123mmHg (C) 118mmHg (D) 1
6 A公司會計年度採七月制，則A公司108年度營利事業所得稅結算申報期間及暫繳申報期間分別為何？(A)109年11月1日〜109年11月30日、109年3月1日〜109年3月31日(B)109年9月1
13 甲公司經稽徵機關核准採用4月制為會計年度，其109年度營利事業所得稅暫繳申報之期間為何？(A)109年8月1日至8月31日 (B)109年9月1日至9月30日 (C)109年12月1日至12月3
4 甲公司採曆年制會計年度，民國 109 年 10 月 21 日開始營業，當年度 2 個月又 10 天的營利事業 所得額為 4.5 萬元，依現行法規，其 109 年度全年課稅所得額為何？實際應納營利事
6.甲公司會計年度採暦年制,於109年月1日開始營業,當年度的營利事業所得額為100,000元,甲公司109年度營利事業所得稅應納稅額為:(A)0元 (B)16,000元 (C)17,000元 (D)
12.甲公司 108 年度的盈餘未在 109 年度分配，請問應於何時申報納稅？(A) 109 年 5 月 1 日至 5 月 31 日 (B) 110 年 5 月 1 日至 5 月 31 日(C) 11
74.某甲109年度自用住宅借款利息支出180,000元，但另申報儲蓄投資特別扣除額100,000元，則某甲109年度可以扣除的利息支出為何？(A) 180,000元 (B) 100,000元 (C)