問題詳情

31 甲公司於 109 年 10 月 16 日購置自用乘人小汽車 3,000,000 元，另加計進項稅額 150,000 元供董事長使用，按平均法依耐用年數 5 年提列折舊，估計殘值 525,000 元。請問 109 年度折舊金額之帳列數與 申報數為何？
(A)帳列數 123,750 元，申報數 98,750 元
(B)帳列數 87,500 元，申報數 69,444 元
(C)帳列數 87,500 元，申報數 65,833 元
(D)帳列數 131,250 元，申報數 104,166 元

參考答案

答案：D
難度：適中0.4
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用户評論

【WIZ*ONE】評論

計算說明如下：1.入帳分錄借：運輸設備 300...

【仙仙】評論

(3000000＋150000-525000)/5*(3/12)=131250

【ASKRZ】評論

131,250 x 250萬 ÷ ( 300萬＋15萬 ) ＝ 104,166

【Ling Mei】評論

營利事業所得稅查核準則  §95六、固定資產提列折舊採用平均法、定率遞減法或年數合計法者，以1年為計算單位；其使用期間未滿1年者，按實際使用之月數相當於全年之比例計算之；不滿1月者，以月計。十三、營利事業新購置乘人小客車，依規定耐用年數計提折舊時，其實際成本以不超過新臺幣150萬元為限；         自中華民國93年1月1日起新購置者，以不超過新臺幣250萬元為限；超提之折舊額，不予認定。實際成本高於限額者，計算超提之折舊額之計算公式如下：                             依實際成本提列之            成本限額                 折舊額×（1－─────）＝超限折舊額...