【評論主題】43 下列何種情況溢付之營業稅得申請退還？①因銷售免稅貨物或勞務 ②因購置自用乘人小汽車 ③因進口機器設備 ④因合併註銷登記 (A)①② (B)③④ (C)①③ (D)②④
【評論內容】第 39 條營業人申報之左列溢付稅額，應...
【評論主題】22 納稅義務人或其負責人經限制出境後，符合下列那種情形可解除其出境限制？(A)限制出境已達 3 年 (B)繳清部份欠稅及罰鍰 (C)經行政救濟及處罰程序終結，確定之欠稅及罰鍰合計金額個人未達 150
【評論內容】納稅義務人或其負責人經限制出境後，具有下列各款情形之一，財政部應函請內政部移民署解除其出境限制：
【評論主題】25 為促進產業創新，公司或有限合夥事業投資於研究發展支出之奬勵規定，何者錯誤？(A)於支出金額百分之十限度內，自當年度起 5 年內抵減各年度應納營利事業所得稅額 (B)於支出金額百分之十五限度內，抵
【評論內容】第 10 條為促進產業創新，最近...
【評論主題】3 老張在民國 108 年 12 月簽約購買預售屋一戶，若於 110 年 3 月未交屋前售出，試問老張應如何申報相關之所得稅？ (A)老張須於 110 年 5 月 31 日以前申報綜合所得稅 (B)老
【評論內容】個人在2021年6月前出售預售屋適用財產...
【評論主題】4 下列有關適用所得稅法第 4 條之 4 房地合一課稅之房地於出售後申請適用重購退稅之規定何者有誤？(A)出售前 1 年須本人或其配偶、未成年子女設有戶籍並居住，且無出租、供營業或執行業務使用 (B)
【評論內容】小屋（低價屋）換大屋（高價屋）可全額核退...
【評論主題】1 下列有關我國所得稅法相關課稅規定之敘述何者正確？(A)凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，課徵綜合所得稅 (B)來臺灣工作的外籍勞工，因為是外國人，所以不用課徵所得稅 (C)在臺
【評論內容】第 2 條（綜合所得稅課徵範圍）凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依本法規定，課徵綜合所得稅。非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳。
【評論主題】13 甲公司於 X1 年 1 月 1 日與 50 位客戶簽訂一年期的雲端資安服務合約，合約價格為$5,000。依據合約條款，客戶於第一年合約到期時，可選擇按原始合約價格$5,000 再續約一年，服務內
【評論內容】3000／3000+2500＊0.8＝0.650＊5000+50＊0.8＊5000＝450000
【評論主題】22 甲乙丙共有 A 屋，應有部分各為 1/3。下列敘述何者錯誤？(A)甲得將其應有部分處分給丁 (B)乙得將其應有部分設定普通抵押權給戊 (C)丙得將其應有部分設定普通地上權給己 (D)甲得將其應有
【評論內容】釋字141號共有之房地，如非基於公同關係而共有，則各共有人自得就其應有部分設定抵押權。
【評論主題】50.依稅捐稽徵法規定，納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稽徵機 關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，其處理之方式為何？(A)只處以行政罰(B)處以刑事罰(C)免
【評論內容】
第 48-1 條
納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，下列之處罰一律免除；其涉及刑事責任者，並得免除其刑：
一、第四十一條至第四十五條之處罰。
二、各稅法所定關於逃漏稅之處罰。
營利事業應保存憑證而未保存，如已給與或取得憑證且帳簿記載明確，不涉及逃漏稅捐，於稅捐稽徵機關裁處或行政救濟程序終結前，提出原始憑證或取得與原應保存憑證相當之證明者，免依第四十四條規定處罰；其涉及刑事責任者，並得免除其刑。
第一項補繳之稅款，應自該項稅捐原繳納期限截止之次日起，至補繳之日止，就補繳之應納稅捐，依原應繳納稅款期間屆滿之日郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率按日加計利息，一併徵收。
【評論主題】25 甲公司採曆年制，通常於次年度之 3 月 31 日發放前一年度之績效獎金給仍在職之員工。績效獎金係依當年度獎金前利潤之 4%至 6%，以現金支付給全年在公司服務之員工，並於每年 12 月 31 日
【評論內容】
10000000*0.97*0.05=485000
【評論主題】13 關於婚姻之要件及其效力，下列敘述，何者正確？(A)結婚應以書面為之，並有 2 人以上證人之簽名與公開之儀式後，攜公開儀式之影音照片，至法 院公證處為登記，該婚姻始生效力 (B)有配偶者重婚時，前
【評論內容】(D)第 998 條
【評論主題】16 下列關於遺產效力之敘述，何者錯誤？(A)民法第 1150 條所稱遺產管理之費用，具有共益之性質 (B)民法第 1150 條所稱遺產管理之費用，具有個別利益之性質 (C)遺產未分割前，得由繼承人互
【評論內容】第 1150 條關於遺產管理、分割及執行...
【評論主題】15 下列關於遺囑之敘述，何者屬於遺囑全部或一部失效，而非無效之情形？(A)在自書遺囑中，遺囑人以蓋章代替簽名 (B)立密封遺囑時，兩位見證人中之一人，為受輔助宣告人 (C)15 歲之遺囑人，得其法定
【評論內容】第 1201 條受遺贈人於遺囑發........
【評論主題】5 甲至乙運動用品店購買名牌球鞋一雙，價格為新臺幣（下同）6000 元，惟該店只有白色款式，甲要買紅色款式，乙表示要調貨，要求甲交付定金 1000 元，甲遂交付定金給乙。下列敘述，何者正確？ (A)定
【評論內容】第 249 條定金，除當事人另有訂定外，...
【評論主題】19 營利事業未依規定辦理所得稅暫繳申報，稽徵機關該如何處理？(A)加計利息，且處罰 (B)加計利息、免處罰 (C)免加計利息，但處罰 (D)免加計利息、免處罰
【評論內容】營利事業未於規定期間繳納暫繳稅款者，而於...
【評論主題】21 依財政收支劃分法，在鄉（鎮、市）徵起之房屋稅應以多少比例，交由縣統籌分配？(A)3% (B)10% (C)20% (D)30%
【評論內容】
第 12 條
下列各稅為直轄市及縣（市）稅：
一、土地稅，包括下列各稅：
（一）地價稅。
（二）田賦。
（三）土地增值稅。
二、房屋稅。
三、使用牌照稅。
四、契稅。
五、印花稅。
六、娛樂稅。
七、特別稅課。
前項第一款第一目之地價稅，縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入百分之三十給該鄉（鎮、市），百分之二十由縣統籌分配所屬鄉（鎮、市）；第二目之田賦，縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入全部給該鄉（鎮、市）；第三目之土地增值稅，在縣（市）徵起之收入百分之二十，應繳由中央統籌分配各縣（市）。
第一項第二款之房屋稅，縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入百分之四十給該鄉（鎮、市），百分之二十由縣統籌分配所屬鄉（鎮、市）。
第一項第四款之契稅，縣應...
【評論主題】7 下列關於締約上過失責任之敘述，何者錯誤？(A)締約過程中，因一方當事人就訂約有重要關係之事項，惡意隱匿而訂立不利內容之契約時，他 方當事人僅得透過民法第 92 條規定，撤銷意思表示 (B)締約過程
【評論內容】
第 245-1 條
契★★★★★，...
【評論主題】22 我國各級政府為調節庫款收支所舉借之未滿 1 年公共債務未償餘額，中央及縣（市）各不得超過其當年度總預算及特別預算歲出總額之多少比率？ (A) 30%及 15% (B) 20%及 15% (C)
【評論內容】公共債務法第五條中央：15％縣市：30...
【評論主題】41 假設烏托邦國某年度的國民儲蓄為 800 億元，國內投資為 500 億元，政府購買支出為 500 億元，物品和服務的出口與進口各為 1500 億元、1200 億 元，國外要素淨所得為 -20 億元
【評論內容】1500－1200+（－20）+5＝285
【評論主題】11 某廠商面對的需求函數是 ，其中的 q 及 p 分別是數量及價格。請問當價格為 p = 14 時，廠商所面對的需求價格彈性為： (A)-1/2 (B)-1/5 (C)-5 (D)-7/3
【評論內容】p=14代入 q=3Ed=(dQ/dP)*(P/Q)=(-1/2)*14/3=-7/3
【評論主題】5 下列關於民法年齡計算之敘述，何者錯誤？(A)年齡自出生之日起算 (B)出生之年無法確定時，得申請戶政機關決定之 (C)出生之月、日無從確定時，推定其為 7 月 1 日出生 (D)知出生之月，而不知
【評論內容】第 124 條年齡自出生★★★★。（☆）...
【評論主題】7 產品消費時有外部利益，完全競爭市場所決定的價格（P）與數量（Q）和社會最適情況下之價格（P*） 與數量（Q*）比較，下列何者正確？ (A) P>P*，Q>Q* (B) P<P*，
【評論內容】有外部利益應該生產更多
【評論主題】104. 違反相關稅法規定，應處罰鍰之行為，在下列何種情況下得減輕或免予處罰？(A)綜合所得稅漏報所得 100,000 元〈稅率 6%〉(B)營利事業未依規定取得憑證 100,000 元(C)遺產稅短
【評論內容】
稅捐稽徵法第48-2條所訂之稅務違章案件減免處罰標準第3條第2項規定，綜合所得稅納稅義務人依所得稅法第110條規定應處罰鍰案件，有下列情事之一者，免予處罰：納稅義務人未申報或短漏報之所得不屬前款規定情形，而其經調查核定有依規定應課稅之所得額在新臺幣25萬元以下或其所漏稅額在新臺幣1.5萬元以下，且無下列情事之一：1、夫妻所得分開申報逃漏所得稅。2、虛報免稅額或扣除額。3、以他人名義分散所得。
稅務違章案件減免處罰標準第14條第1項第1款依遺產及贈與稅法第45條規定應處罰鍰案件，有下列情事之一者，免予處罰：短漏報遺產稅額在新臺幣35,000元以下或短漏報遺產淨額在新臺幣60萬元以下。稅務違章案件減免處罰標準第16條規定，依加值型及非加值型營業稅法第48條規定應處罰鍰案件，營業人開立統一發票，每張所載之銷售額在新臺幣1,000元以下、銷售額較實際銷售額短（溢）開新臺幣1,000元以下或營業稅較實際營業稅短（溢）開新臺幣50元以下者，免予處罰。
【評論主題】13 抵押人甲在其三百萬元之抵押土地上，乙及丙各有一百萬元之第一及第二順位之普通抵押權，丁為甲之無擔保之三百萬元債權之債權人，如乙為丁之利益而拋棄其抵押權。此稱之為：(A)抵押權之絕對拋棄(B) 抵押
【評論內容】
相對拋棄係指抵押權人為特定後次序抵押權人之利益，拋棄其抵押權之次序
之謂，亦即指同一抵押物之先次序抵押權人，為特定後次序抵押權人之利益
，拋棄其優先受償利益之謂。此時各抵押權人之抵押權歸屬與次序並無變動
，僅係拋棄抵押權次序之人，因拋棄次序之結果，與受拋棄利益之抵押權人
成為同一次序，將其所得受分配之金額共同合計後，按各人債權額之比例分
配之。
絕對拋棄係指抵押權人為全體後次序抵押權人之利益，拋棄其抵押權之次序
之謂，亦即指先次序抵押權人並非專為某一特定後次序抵押權人之利益，拋
棄優先受償利益之謂。此時後次序抵押權人之次序各...
【評論主題】82. 依現行所得稅法相關規定，下列何者得列為費用或損失？(A)補繳暫繳稅款所加計之利息(B)資本之利息(C)購買土地、房屋所繳之契稅、印花稅(D)營業上設備之修理支出所增加之價值非 2 年內耗竭者
【評論內容】營利事業所得稅查核準則§9...
【評論主題】74. 依所得稅法規定，下列何者正確？(A)勞工領取政府發給的特支費免徵所得稅(B)取自營利事業贈與之財產免徵所得稅(C)營利事業之所得稅合於盈虧互抵規定者，最長可前抵 7 年(D)營利事業為員工投保
【評論內容】(D)每人每月2000元...
【評論主題】97. 依所得稅法第 92 條規定，扣繳義務人在當年 1 月無連續 3 日以上國定假日時，應於當年何時前將上一年度內扣繳各納稅義務人之稅款數額，開具扣繳憑單，彙報該管稽徵機關查核？(A)1 月底 (B
【評論內容】無3個連續假日彙報:1月底填發：2/10........
【評論主題】40. 依所得稅法規定，營利事業對於合於民法總則公益社團及財團組織之教育、文化、公益、慈善機關 或團體的捐贈，不超過所得額百分之多少的範圍內可列為當年度費用或損失？(A)10%(B)20%(C)50%
【評論內容】營利事業捐贈慈善團體.....觀看完整全★，...
【評論主題】31. 在中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完 畢，得由財政部函請內政部移民署限制其出境，有關欠稅金額之規定，下列敘述何者正確？(A)其已確定之欠繳稅款
【評論內容】已確定：個人100營利事業200........
【評論主題】23. 依現行規定，下列那些捐贈項目在結算申報綜合所得稅時，列舉扣除額額度不得超過綜合所得總額之 20%？①指定捐贈特定運動員 ②私立學校興學基金會，指定捐款特定學校 ③對公益、慈善機構或團體 ④出資
【評論內容】個人捐贈興學基金會未指定.....看完整...
【評論主題】25 各機關申請動支第一預備金，應經下列何機關之核定？(A)上級主管機關 (B)中央主計機關 (C)總統府 (D)立法院
【評論內容】
支用第一預備金流程：各機關→ 報 上級機關 核定→ 轉 中央主計機關 備案→ 動用→ 再由 中央主計機關 通知→ 審計機關 + 中央財政主管機關
經行政院核准動支第二預備金及其歸屬科目金額之調整，事後由行政院編具動支數額表，送請立法院審議
【評論主題】11 依現行稅捐稽徵法之規定，下列何種稅目之稅捐具有最優先受償權？(A)證券交易稅(B)所得稅(C)地價稅(D)營業稅
【評論內容】
稅捐之徵收，優先於普通債權。土地增值稅、地價稅、房屋稅之徵收及法院、法務部行政執行署所屬行政執行分署執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅，優先於一切債權及抵押權。
【評論主題】14 依納稅者權利保護法規定，納稅者為維持基本生活所需費用總額與符合所得稅法規定之免稅額及扣除額合計數之差額，不得加以課稅，其計算項目不包含下列何者？ (A)購屋借款利息及儲蓄投資特別扣除額 (B)薪
【評論內容】
第 3 條
本法第四條第一項所稱維持基本生活所需之費用，不得加以課稅，指納稅者按中央主管機關公告當年度每人基本生活所需之費用乘以納稅者本人、配偶及受扶養親屬人數計算之基本生活所需費用總額，超過其依所得稅法規定得自綜合所得總額減除之本人、配偶及受扶養親屬免稅額及扣除額合計數之金額部分，得自納稅者當年度綜合所得總額中減除。
前項扣除額不包括財產交易損失及薪資所得特別扣除額。
【評論主題】38 依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列何種溢付稅款不得申請退還，應留抵應納營業稅？①因合併或解散申請註銷登記者，其溢付之營業稅 ②因銷售適用免稅貨物而溢付之營業稅 ③因取 得固定資產而溢付之
【評論內容】營業人那些溢付稅款可以申報查明後退還？(9407)一、因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅。二、因取得固定資產而溢付之營業稅。三、因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅。四、上述以外之溢付稅額，應由營業人留抵應納營業稅，但情形特殊，得報經財政部核准退還之。（加值型及非加值型營業稅法第39條）
【評論主題】50 王君於 108 年 9 月 1 日死亡，遺有配偶與已成年子女 2 人，其名下財產如下：房屋一棟市價 5,000 萬元（土地公告現值 1,800 萬元，房屋評定標準價格 1,200 萬元） ，國內
【評論內容】1800＋1200＋100*10-1200（★★★）-493（...
【評論主題】19 甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？ (
【評論內容】營利事業所得稅申報時間5／1到5／3...
【評論主題】15 甲公司總機構設於臺北市，109 年 8 月 15 日發放股利予股東，下列有關不同類型股東，申報繳納所得稅方式，何者錯誤？ (A)公司發放予境內居住者股東免予扣繳，仍應申報綜合所得稅 (B)公司發
【評論內容】第 42 條公司、合作社★★★★★★★★★★...
【評論主題】31 甲公司於 109 年 10 月 16 日購置自用乘人小汽車 3,000,000 元，另加計進項稅額 150,000 元供董事長使用，按平均法依耐用年數 5 年提列折舊，估計殘值 525,000
【評論內容】(3000000＋150000-525000)/5*(3/12)=131250
【評論主題】17 甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬
【評論內容】（1000-（800-250））＊0.25／1.25＋50＝14...
【評論主題】4 依現行各類所得扣繳率標準規定，取得下列所得之扣繳規定，何者正確？ (A)政府派駐國外工作人員所領政府發給之薪資按全月給付總額超過新臺幣 5 萬元部分，扣取 5% (B)非居住者持有公債、公司債或金
【評論內容】（A）3萬元，5％（C）都是20％
【評論主題】3 王先生單身，撫養 70 歲的母親。108 年度家庭所得如下：王先生每月底領取薪資 8 萬元，其依勞工退休金條例就每月薪資 6%自願提繳退休金；另外，當年度取得員工分紅配股 5,000 股，股票帳簿
【評論內容】薪資所得：80000＊0.94＊12免稅額:88000＊2.5
【評論主題】5 依稅法相關規定，居住者 109 年度取得下列各類所得計入綜合所得總額之金額，何者錯誤？(A)個人出售境內上市櫃公司獲得證券交易所得 50 萬元，應計入總額 50 萬元 (B)多層次傳銷事業個人參加
【評論內容】個人證券交易所得稅，免稅
【評論主題】2 依據所得稅法規定，下列所得分類何者正確？(A)政府舉辦獎券中獎獎金屬於競技、競賽及機會中獎之獎金，計入綜合所得總額 (B)職工福利委員會發放之福利金屬於薪資所得，計入綜合所得總額 (C)中華民國境
【評論內容】福利金不列入薪資所得，列入其他所得
【評論主題】36.依所得稅法規定，自中華民國一百零三年一月一日起，納稅義務人、配偶及合於所得稅法第十七條規定得申報減除扶養親屬免稅額之受扶養親屬，有所得稅法第十四條第一項各類所得者，除納稅義務人與配偶分居，得各自
【評論內容】依據所得稅法第15條第1項後段規定，納稅義務人主體一經選定，得於該申報年度結算申報期間屆滿後六個月內申請變更。
【評論主題】35.下列何種個人所得，被列為變動所得而僅以其所得額之半數計入綜合所得總額課稅？(A)自力經營農牧業之所得(B)分期給付之撫卹金或死亡補償(C)耕地出租人收回耕地，而依平均地權條例第七十七條規定，給予
【評論內容】個人綜合所得總額中，如有自力經營林業之所...
【評論主題】2.依所得稅法規定，扣繳義務人每月給付中華民國境內居住者之所得所扣繳之稅款，應於何時向國庫繳納？(A)次月10日前(B)次月20日前(C)每月10日前(D)每月20日前
【評論內容】
第 92 條
第八十八條各類所得稅款之扣繳義務人，應於每月十日前將上一月內所扣稅款向國庫繳清，並於每年一月底前將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額，開具扣繳憑單，彙報該管稽徵機關查核；並應於二月十日前將扣繳憑單填發納稅義務人。每年一月遇連續三日以上國定假日者，扣繳憑單彙報期間延長至二月五日止，扣繳憑單填發期間延長至二月十五日止。但營利事業有解散、廢止、合併或轉讓，或機關、團體裁撤、變更時，扣繳義務人應隨時就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於十日內向該管稽徵機關辦理申報。
非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，有第八十八條規定各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅款之日起十日內，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳憑單，向該管稽徵機關申報核驗後，發給納稅義務人。
總機構在中華民國境外而在中華民國境內有固定營業場所之營利事業，其獲配之股利或盈餘，準用前項規定。