問題詳情
21 甲公司 X3 年度的稅前會計利潤和課稅所得間僅發生一項暫時性差異，即甲公司帳上認列以後年度應付的產品售後服務保證費用$160,000。根據稅法的規定，需等到以後年度實際發生時才能申報減除，估計實際 發生的年度及金額分別為：X4 年度$80,000，X5 年度$50,000，X6 年度$30,000。若 X3 年已知自 X4 年至 X6 年各年度之所得稅率分別為 25%、23%及 26%，試問甲公司 X3 年底資產負債表中流動資產及非流動 資產項下之遞延所得稅資產金額各為多少？
(A)$0 及$39,300
(B)$20,000 及$19,300
(C)$31,500 及$7,800
(D)$39,300 及$0
參考答案
答案：A
難度：困難0.357143
統計：A(10),B(10),C(1),D(3),E(0)
用户評論
【用戶】冠
【年級】
【評論內容】遞延所得稅資產僅能分類在非流動資產項下遞延所得稅負債僅能分類在非流動負債項下故本題非流動資產項下之遞延所得稅資產=$80,000*25%+$50,000*23%+$30,000*26%=$39,300選A