問題詳情

8 甲公司於 X1 年 1 月 1 日以$973,270 購入面額$1,000,000 三年期的公司債，票面利率 5%，市場有效利率 6%，每年年底付息。甲公司對該債券投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡 量之債券投資。X1 年 12 月 31 日該公司債之市場利率為 4%，當時該公司債之信用評等為投 資等級，其 12 個月預期違約率為 1%，違約損失率為 20%，而存續期間之預期違約率為 2%， 違約損失率為 30%。試問甲公司 X1 年 12 月 31 日應認列之減損損失金額為何？（金額四捨 五入至整數）
【題組】 9 承上題，X1 年 12 月 31 日決定改變其管理債券的經營模式，即自透過其他綜合損益按公允價 值衡量重分類至透過損益按公允價值衡量。下列關於重分類所應認列之重分類損益金額，何 者正確？（金額四捨五入至整數）
(A)無重分類損益
(B)重分類損失$18,334
(C)重分類利益$37,195
(D)重分類利益$39,158

參考答案

答案：D
難度：困難0.4
書單：沒有書單，新增

用户評論

【蔡圓圓】評論

x1/12/31 FV 1,018,861 = 50,000☆☆2,4%+1...

【會計真的好難】評論

想請問分錄上的數字是怎麼得出來的?

【David Lin】評論

從其他分入FVPL→有重分類損益→除列舊分類BV，視同按FV出售，再按FV買回，認列新分類新分類FV1,000,000*5%*P(2,4%)+1,000,000*p(2,4%)=1,018,861舊分類BV僅計算總帳面金額即可★ 973,270*106%-1,000,000*5%=981,666備抵損失餘額981,666*1%*20%=1,963→OCI（貸）僅供計算的金額※981,666-1,963=979,703★以下若不問分錄就不用算評價調整餘額1,018,861-981,666=37,195→OCI（貸）※原始分類為FVOCI者，備抵損失並非其減項，然而在計算重分類損益時，必須視為減項，因為是利用分錄借貸相等原理計算重分類損益新分類FV－舊分類BV（僅供計算的金額）1,018,861-979,703=39,158（利益）分錄透過損益按公允價值衡量之金融資產...