問題詳情

10 甲公司於 X1 年初以$1,200,000 取得機器設備，估計耐用年限為五年，無殘值。公司申報營利事業所得稅時以直線法計提折舊，財務會計則採用年數合計法計提折舊。X2 年底機器設備之帳面 金額為$480,000，課稅基礎為$720,000。所得稅稅率皆為 20%，試問甲公司 X2 年底應認列：
(A)增加遞延所得稅資產$16,000
(B)增加遞延所得稅資產$48,000
(C)增加遞延所得稅負債$16,000
(D)增加遞延所得稅負債$48,000

參考答案

答案：A
難度：困難0.333
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用户評論

【蔡圓圓】評論

x1x2x3x4x5帳上400,000320,000240,000160,...

【David Lin】評論

年資產負債表法（問餘額）損益表法（當年分錄）帳面金額（年數合計法）VS.課稅基礎（直線法）會計折舊（年數合計法）VS.稅法折舊（直線法）X1800,000<960,000→DTA餘額：160,000*20%=32,000XX2480,000<720,000→DTA餘額：240,000*20%=48,000→▲：16,000，認列DTA（DTG）320,000>240,000→認列DTA（DTG）：80,000*20%=16,000