問題詳情

14 甲公司民國101 年在中華民國境內之課稅所得為200 萬元（新臺幣；以下同），甲公司在大陸地區設立的分公司所得為300 萬元，當年度已在大陸地區繳納75 萬元的企業所得稅，試問甲公司今年應補繳多少營利事業所得稅？
(A)85 萬元
(B)10 萬元
(C)51 萬元
(D)34 萬元

參考答案

答案：D
難度：適中0.639889
統計：A(7),B(44),C(49),D(231),E(0)

用户評論

【林秋芳】評論

應納營所稅(境內+境外) = ( 200 萬+ 300萬 )  x 17% = 85萬 應納營所稅(境內) = 200 x 17% = 34萬 可抵扣限額 =( 85萬 - 34萬 ) = 51萬(a)境外已納營所=75萬(b) 實際可扣抵稅額 = (a)、(b) 兩者取低，等於51萬 所以本期應補營所稅 =(  85萬  - 51萬 ) = 34萬

【Cindy Chen】評論

500*0.17=85200*0.17=3485-34=5185-51=34

【哈哈啾啾】評論

不考慮年度 現行法計算500*0.2=100200*0.2=40100-40=60100-60=40萬 補繳