問題詳情

50.丙公司為依一般稅額計算且未銷售免稅貨物之營業人，其當期境內銷售額為$1,000,000，境外銷售額$500,000；另，其當期交際應酬費用之進項稅額有$10,000，購置機器設備的進項稅額為$150,000，其他取得可扣抵的進項稅額為$100,000。請計算丙公司當期營業稅應（溢）付情形及可退稅情形如何？
(A)溢付稅額$185,000，可申請退還稅額$25,000
(B)溢付稅額$185,000，可申請退還稅額$175,000
(C)溢付稅額$200,000，可申請退還稅額$25,000
(D)溢付稅額$200,000，可申請退還稅額$175,000

參考答案

答案：D
難度：適中0.5
統計：A(1),B(0),C(0),D(1),E(0)

用户評論

【妃】評論

銷項稅額=1000000*5%+500000*0%=50000進項稅額=150000+100000=250000應退稅額=銷項50000-進項250000=-200000退稅上限=購置機器設備150000+零稅率境外銷售額(500000*5%)=175000