所得稅法第14條規定

62 ( ) 依所得稅法第14條規定，下列那一類所得不是綜合所得稅所得類別的名稱？(A)證券交易所得 (B)財產交易所得 (C)營利所得 (D)退職所得。[所14]

26.依現行所得稅法第 14 條規定，下列何項所得不得扣除必要成本費用？(A)執行業務所得 (B)利息所得(C)租賃及權利金所得 (D)財產交易所得

18 依所得稅法第14條之1規定，下列何項利息所得不適用「依同法第88條規定扣繳稅款且不併計綜合所得總額」之規定？(A)個人持有之公債、公司債利息(B)郵局定期存款利息(C)短期票券利息(D)個人持有

10依所得稅法第 14 條規定，下列綜合所得稅之來源類別中，何類所得的計算准予扣除成本及必要費用？(A)退職所得(B)其他所得(C)利息所得(D)薪資所得

一、有關我國綜合所得稅申報：【題組】⑴依現行所得稅法第 14 條規定，各類所得之計算，那些類別所得訂有得以收入減除成本及必要費用後之餘額為所得額之規定？（10 分）

84. 依所得稅法第 14 條規定，計算綜合所得總額之十類所得中，下列何者可依消費者物價指數連動加以調整？(A)薪資所得(B)退職所得(C)利息所得(D)租賃所得 .

10 依所得稅法第 14 條規定，計算綜合所得總額之十類所得中，下列何者可依消費者物價指數連動加以調整？(A)薪資所得 (B)退職所得 (C)利息所得 (D)租賃所得

一、請依所得稅法第 14 條規定說明，個人所得來源類別中有那些類別所得不得扣除相關成本費用？其立法理由為何？是否符合所得稅「量能課稅」基本原則？應如何改進？試抒己見。（25 分）

14 張三為納稅義務人，已婚無其他受扶養親屬，107 年度與配偶各獲配符合所得稅法第 14 條規定之股利新臺幣 100 萬元，假設其當年度股利所得採合併綜合所得總額方式申報，該申報戶得抵減綜合所得稅應

64.依我國所得稅法第 14 條規定，個人購買或取得股份有限公司之記名股票，滿「幾年」以上者，於出售時，得僅以其交易所得之半數課稅？(A)一年 (B)三年 (C)五年 (D)七年

14. 依所得稅法第4條規定，下列那一項所得不屬於免稅所得範圍？ (A)個人出售上市股票所得 (B)個人出售日常家具收入(C)個人接受公司贈與所取得之財產 (D)因繼承而取得之財產。

14.依據所得稅法第 14-5 條規定，個人出售房地之交易所得或損失，其申報之期限為何？(A)應於房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日起算 30 日內，向該管稽徵機關辦理申報(B)應於房屋、土地完成所

173依據所得稅法第14條規定，員工依勞工退休條例自願提繳之退休金，合計在每月工資　         　範圍內，不計入提繳年度薪資所得課程。(A)8%(B)5%(C)10%(D)6%

279依據所得稅法第 14 條規定，員工依勞工退休條例自願提繳之退休金，合計在每月工資(A)8%(B)5%(C)10%(D)6% 範圍內，不計入提繳年度薪資所得課稅

104依據所得稅法第14條規定，員工依勞工退休條例自願提繳之退休金，合計在每月工資_____範圍內，不計入提繳年度薪資所得課稅。(A)8% (B)5%(C)10%(D)6%

475.(※) 甲公司年初向乙個人承租辦公室，約定全年租金36萬元一次付清，另約定全年租金扣繳稅額、房屋稅(2萬元)，由甲公司負擔。事後稽徵機關依所得稅法第14條規定調整增加租金10萬元。依所得稅法相

14 甲公司總機構在美國，經財政部依所得稅法第 25 條規定，核定按營業收入百分比計算所得額，108 年度在境內提供技術服務收入有 2.5 億元，則該公司當年度之營利事業所得額及應納稅額各為新臺幣若

476.( ) 出租人(個人)依所得稅法第14條規定稽徵機關計算或調整租金者，其計算或調整部分，租用人(營利事業)得否列報租金支出，下列敘述何者正確？(A)不得列報租金支出 (B)得列報租金支出 (C

14 所得稅法第17條規定，自中華民國108年1月1日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，每人每年得扣除的長期照顧特別扣除額為多少？ (A)12萬元

一、試就所得稅法第67條規定，說明營利事業應如何辦理暫繳申報？若營利事業依法應辦理暫繳申報，惟仍未辦理，依所得稅法第68條規定，稽徵機關將會如何處理？（20%）

2 個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得：(A)依所得稅法第 4 條規定免納所得稅(B)依所得稅法第 4 條之 1 規定，停止課徵所得稅，其交易損失亦不得自所得額中減除(C)依所得稅法第 88

36.依所得稅法規定，自中華民國一百零三年一月一日起，納稅義務人、配偶及合於所得稅法第十七條規定得申報減除扶養親屬免稅額之受扶養親屬，有所得稅法第十四條第一項各類所得者，除納稅義務人與配偶分居，得各自

16 所得稅法施行細則係依所得稅法第 121 條規定訂定，其性質為下列何者？(A)法規命令 (B)委辦規則 (C)特別法 (D)間接法

11 關於所得稅法「暫繳」之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)營利事業除符合所得稅法第 69 條規定者外，應於每年 9 月 1 日起至 9 月 30 日止，按其上年度結 算申報營

50.依所得稅法規定，扣繳義務人給付公益信託之所得，除下列何者外，得免依所得稅法第八十八條規定扣繳稅款？(A)短期票券利息所得 (B)上市股票之股票股利(C)定期存款之利息所得 (D)上市股票之現金股

2 依所得稅法規定，個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得應如何課稅？(A)併入綜合所得中課稅 (B)免稅 (C)依所得稅法第 88 條規定 10%扣繳稅款，不併計綜合所得總額 (D)27 萬元以內

37. 依所得稅法規定，個人持有公債、公司債及金融債券之利息所得應如何課稅？(A)併入綜合所得中課稅(B)免稅(C)27萬元以內免稅(D)依所得稅法第88條規定10%扣繳稅款，不併計綜合所得總額

一、請依所得稅法第 17 條規定說明「列舉扣除額」之種類及內容。（30 分）

21. 依所得稅法規定，符合所得稅法第39條規定之公司，98年度起得將稽徵機關核定之前幾年內各期之虧損，自本年純益額中扣除？ (A)1年 (B)3年 (C)5年 (D)10年。

113.( ) 依所得稅法規定，符合所得稅法第39條規定之公司，98年度起得將稽徵機關核定之前幾年內各期之虧損，自本年純益額中扣除？ (A)1年 (B)3年 (C)5年 (D)10年。〈所39〉

所得稅法所稱未分配盈餘，係指經稽徵機關核定之課稅所得額，減除下列那些項目？(A)已依公司法或其他法律規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積(B)已依所得稅法第三十九條規定扣除之虧損(C)依所得稅法或其他法

6 依照所得稅法之規定，下列有關營利事業辦理暫繳之敘述何者錯誤？(A)營利事業除符合所得稅法第 69 條規定者外，應於每年 9 月 1 日起至 9 月 30 日止，辦理暫繳申報(B)原則上按其上年度結

1.下列何者不是所得稅法第11條規定之執行業務者之身分之一？(A)助產士(B)技師(C)稅務師(D)工匠

28 依營利事業所得稅查核準則第 63 條規定，下列那一項未實現之費用及損失不予認定？(A)屬所得稅法第 48 條所定短期投資之有價證券準用同法第 44 條估價規定產生之跌價損失(B)營利事業所得稅查

15. 依所得稅法第 17 條規定，下列何者不是綜合所得稅之列舉扣除額？(A)財產交易損失(B)購屋借款利息(C)房屋租金支出(D)醫藥及生育費

114. 依所得稅法第 17 條規定，下列何者不是綜合所得稅之列舉扣除額？(A)財產交易損失(B)購屋借款利息(C)房屋租金支出(D)醫藥及生育費

21 依所得稅法第 17 條規定，下列何者不是綜合所得稅之列舉扣除額？(A)財產交易損失 (B)購屋借款利息(C)房屋租金支出 (D)醫藥及生育費

57 ( ) 依所得稅法第4條規定，下列那一項所得免稅範圍定有限額？ (A)高中教師授課鐘點費 (B)金融機構存款利息 (C)期貨交易所得 (D)稿費。[所4]

34.依所得稅法第 67 條規定，營利事業除符合第 69 條規定者外，應：(A)於每年五月一日起至五月三十一日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額，自行向庫繳納，並依規定格

80.依所得稅法規定，個人持有金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券分配之利息所得應如何課稅？(A)免稅(B)併入綜合所得中課稅(C)依所得稅法第88條規定5%扣繳稅款，

2 依所得稅法第 4 條規定，下列那些為免稅所得：①自力耕作、漁、牧、林、礦所得 ②個人全年講演鐘點費 15 萬元 ③出售 108 年取得土地之交易所得 100 萬元 ④個人因執行職務而死亡， 其遺族

2 依所得稅法第 4 條規定，下列那些為免稅所得：①自力耕作、漁、牧、林、礦所得 ②個人全年講演鐘點費 15 萬元 ③出售 108 年取得土地之交易所得 100 萬元 ④個人因執行職務而死亡，其遺族依

7 依所得稅法第 60 條規定，一般情況下營利事業之著作權，應按幾年為計算攤折之標準？(A)五年 (B)十年 (C)十五年 (D)無規定

81.依所得稅法第 2 條規定，非境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，其繳稅方式為何？(A)就源扣繳 (B)結算申報 (C)用繳款書 (D)查定課徵

068.( ) 依所得稅法第4條規定，下列何者應課徵營利事業所得稅？ (A)公有事業之所得 (B)公營事業之所得 (C)營利事業出售土地之所得 (D)不對外營業消費合作社之盈餘。〈所4〉

54 ( ) 依所得稅法第4條規定，下列那一項所得不屬於免稅所得範圍？ (A)個人出售土地所得 (B)個人出售日常家具收入 (C)個人接受公司贈與之住宅 (D)因繼承而取得之財產。[所4]

四、我國所得稅法第 15 條規定納稅義務人與其配偶之所得應如何申報？又司法院大法官釋字第 696號解釋對此種申報方式有何見解？試申述之。（25分）

02.依所得稅法第4條規定，下列那一項所得不屬於免稅所得範圍？ (A)個人出售土地所得 (B)個人出售日常家具收入 (C)個人接受公司贈與取得之財產 (D)因繼承而取得之財產。

42.依所得稅法第17條規定的「列舉扣除額」項目，不包括下列何者？(A)災害損失(B)財產交易損失(C)購屋借款利息(D)房屋租金支出

35.戊公司採曆年制，於民國 102 年 9 月 20 日開始營業，102 年度之所得額為 60 萬元。依所得稅法第 40 條規定，戊公司該年度應納稅額為多少元？(A) 120,000 元(B) 10