15 某甲 107 年度綜合所得淨額 4,600,000 元，投資國內上市公司獲配股利2,000,000 元，選擇依照 28%稅率分開計算稅額。另有海外所得 900,000元，已繳納海外所得稅 100
34 107 年度黃先生取得境外來源所得 80 萬元，黃太太取得境外來源所得 1,000 萬元。該申報戶之綜合所得總額為 700 萬元、綜合所得淨額為 650 萬元。請問該申報戶之基本所得稅額為多少元
14 臺北市陳先生 107 年度的綜合所得淨額為新臺幣$500 萬，另其當年度有香港的利息所得$120 萬，並領到受益人與要保人皆為自己的年金保險金$50 萬，當年度未上市櫃股票交易所得$80 萬，及
37 (※) 某甲98年度綜合所得淨額為50萬元，當年度捐贈公設地給某地方政府，所以申報1,000萬元捐贈列舉扣除額，此外，他當年度出售上市公司股票賺取交易所得100萬元，出售上櫃公司股票賺取交易所得
2 某甲 103 年度所得資料如下：①綜合所得淨額 550 萬元，應納稅額 150 萬元 ②海外證券交易所得 300萬元，已納海外所得稅 90 萬元 ③出售已上市股票交易所得 500 萬元，期貨交易所
14 甲君 107 年度綜合所得淨額 10 萬元，海外利息所得 1,300 萬元，海外財產交易之損失 2,000 萬元，受領要保人為甲君父親之人壽保險死亡給付 4,500 萬元，此外無其他應計項目。試
21依所得基本稅額條例規定，計算107年度中華民國境內居住之個人之基本所得額時，下列何者為 應計入項目？①綜合所得淨額②美國房地產之租賃所得新臺幣500萬元③私募證券投資信 託基金之受益憑證之交易所得
第二題：王大佑先生107年度綜合所得淨額為300萬元，投資抵減稅額20萬元（設今年第二次申請抵減），薪資所得已扣繳稅款10萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施保留地之公告現值為100萬元，
25 若所得稅法規定，綜合所得淨額在 40 萬元以下的邊際稅率為 5%，40～110 萬元之間的為 11%，110～220萬元為 21%。若某甲的所得稅淨額是 100 萬元，有關某甲的敘述，下列何者正
24 假設所得稅法規定，綜合所得淨額在 41 萬元以下（含 41 萬元）的邊際稅率為 6%，超過 41 萬元至 109 萬元之間為 13%。若某甲的所得稅淨額是 80 萬元，則某甲的平均稅率為何？(A
4 林先生和陳先生皆為單身，102 年度兩人的薪資所得皆超過 200,000 元。林先生 102 年度的綜合所得淨額為 5,000,000元，陳先生 102 年度的綜合所得淨額為 400,000 元。
若所得稅法規定，綜合所得淨額在 40 萬元以下的邊際稅率為 6%，40-100 萬元之間的為 13%，100-200 萬元之間的為 21%，假若某甲的平均稅率介於 9%與 10%之間，則下列何者可能是
22 107 年甲君之綜合所得總額為 50 萬元、淨額為 30 萬元。因長輩過世，領取保險給付 7,330 萬元，該項給付符合計入基本所得額之要件；領取位於美國之公司配發之股利所得，扣除已納美國扣繳稅
54.楊小姐未婚，104 年度的綜合所得總額為 350 萬元，當年度其相關的扣除資料如下，請問她當年度的綜合所得淨額為多少？a.薪資特別扣除額 128,000 元b.對台南市政府的捐贈 100,000
12 依所得基本稅額條例規定，申報 110 年度綜合所得稅時，計算個人基本所得額，係以綜合所得淨額為基準，下列何者非加計項目？ (A)申報綜合所得稅時，已列舉之非現金捐贈 (B)出售上市櫃公司股票之證
30.台北公司於辦理民國107年度營利事所得稅結算申報時，申報營業收入淨額為10,000,000元、營業成本為9,000,000元、營業費用為1,000,000元、非營業收入為200,000元、非營業
21 依所得稅法規定，張君個人民國 107 年度獲得下列各項所得，何者應併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？(A)張君民國 107 年取得版稅 12 萬元（106 年出版），演講鐘點費 8 萬元，上課鐘點
11 黃小姐 106 年之綜合所得總額為 2,000 萬元，綜合所得淨額為 1,500 萬元。因長輩身故而取得之人身保險給付（受益人與要保人不同、保險開始日為 101 年）4,500 萬元。當年度捐贈
【題組】5.假設張無忌 110 年度之所得資料如下:綜合所得淨額 300 萬元、國外證券交易所得 200 萬元、出售國內上市股票證券交易所得 150 萬元、國內未上市(櫃)股票交易所得 200 萬元，
23.台北公司於辦理民國107年度營利事所得稅結算申報時，申報營業收入淨額為1,200萬元、營業成本為800萬元、營業費用為100萬元、非營業收入為20萬元、非營業費用及損失為60萬元。假設該業別之同
12 依所得基本稅額條例及相關法規規定，計算 111 年度個人所得基本稅額的正確公式為何？ (A)（基本所得額－50 萬元）×12% (B)（基本所得額－670 萬元）×20% (C)（綜合所得淨額－
14 張三為納稅義務人，已婚無其他受扶養親屬，107 年度與配偶各獲配符合所得稅法第 14 條規定之股利新臺幣 100 萬元，假設其當年度股利所得採合併綜合所得總額方式申報，該申報戶得抵減綜合所得稅應
11.某甲任職於國內乙公司，107年度取得該公司給付之薪資100萬元，並取得政府公債利息20萬元、臺灣丙銀行定存利息所得30萬元及美國當地丁銀行定存利息所得10萬元；此外，甲並將美國的房屋租與他人使用
69.甲君 104 年全年海外所得新臺幣（以下同）350 萬、中華民國境內綜合所得淨額 800 萬元，則 105 年度納稅時，下列敘述何者錯誤？(A)因全年海外所得大於 100 萬元，須全數計入基本所
36 某甲購買自用住宅，向金融機構借款，100 年度支付利息 50 萬元，另某甲 100 年度有銀行存款利息收入 15萬元，則某甲申報 100 年度綜合所得稅可列報之購屋借款利息扣除額為多少元？ (A
（二）王大佑先生102年度綜合所得淨額為200萬元（含任職公司分紅配股部分之薪資所得），投資抵減稅額20萬元（設今年第二次申請抵減），薪資已扣繳稅款10萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施
三、某甲公司申報之 105 年度營利事業所得稅應納稅額新台幣（下同）三十萬元，案經稅捐稽徵機關調查時，因故拒絕提示帳簿憑證，稽徵機關乃於 107 年 8 月 1 日按照同業利潤標準核定其所得額，核定應
2 某甲之家庭成員有妻子某乙與未成年受扶養兒子某丙共三人，某甲於申報 104 年度綜合所得稅時採用夫妻各類所得分開計稅，合法金融機構之存款利息所得為某甲 20 萬元、妻 15 萬元、兒子 10 萬元，
27.小李於 107 年 5 月 21 日辦理 106 年度綜合所得稅結算申報，則核課期間之起算日為下列何者？(A) 107 年 5 月 31 日 (B) 107 年 5 月 22 日 (C) 107
15 依現行所得基本稅額條例及相關法規規定，某甲 106 年度有關所得以及捐贈情況如下列選項，請選出應計入某甲 106 年度個人之基本所得額之項目？(A)綜合所得稅申報之現金捐贈扣除額 20 萬元(B
23 某甲於 101 年 3 月出售自用住宅房屋（不含土地）一棟，售價 500 萬元，財產交易所得 100 萬元，101 年度綜合所得應納稅額為 34 萬元，不含財產交易所得之應納稅額為 20 萬元。
14依所得稅法及相關法令規定，107年度居住者（有戶籍者）取得下列所得，何者應併入綜合所得 稅之綜合所得總額？(A)獲得統一發票中獎獎金（境內）新臺幣1萬元(B)出售106年購入之房地（境內）獲利新臺
15. 某甲108年度出售90年買入之甲房屋賺取財產交易所得50萬元，則下列何者可申報綜合所得稅財產交易損失特別扣除額？ (A)當年度出售104年買入之乙土地損失20萬元 (B)當年度出售上市公司股票
2 某甲於 93 年度中領得下列所得：國內某大學授課鐘點費 120,000 元，聯招入闈津貼 60,000 元，國科會專題研究計畫主持人費200,000 元。此三項所得應列入其當年度綜合所得總額之金額
第二題： 王大佑先生本(108)年度綜合所得淨額為200萬元，投資抵減稅額12萬元（獎參條例第33條；設今年第二次申請抵減）， 薪資已 扣繳稅款10萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施保留
5 依現行所得稅法規定，107 年度所得稅課稅級距及稅率，下列敘述何者正確？(A)綜合所得稅課稅級距分為 6 級，最低稅率為 5%(B)綜合所得稅課稅級距分為 5 級，最高稅率為 40%(C)營利事業
1依所得基本稅額條例規定，申報107年度綜合所得稅時，下列何者應計入個人基本所得額?(A)出售私募基金受益憑證之所得(B)申報綜合所得稅時，未申報之非現金捐贈(C)國內未上市（櫃）及非屬興櫃公司之股利
18 某納稅義務人未婚且無扶養親屬，其 107 年度人壽保險收據為新臺幣 25,000 元，而全民健保費全年為新臺幣 20,000 元，試問若其申報 107 年度綜合所得稅時採列舉扣除額，則其保險列舉
2某甲其111年度綜合所得稅含大陸地區薪資所得之應納稅額為新臺幣（下同）20萬元，不含大陸地區薪資所得之應納稅額為10萬元，若某甲在大陸地區已繳納15萬元稅款，則可扣抵稅額為多少？(A)5萬元(B)1
（乙）王大佑先生110年度綜合所得淨額為200萬元，投資抵減稅額10萬元（設今年第二次申請抵減），薪資已扣繳稅款10萬元；他當年度捐贈公設地給某地方政府，該公共設施保留地之公告現值為100萬元，無取得
21.自民國 104 年度起，獨資合夥（除小規模營利事業者外）之營利所得應如何申報個人綜合所得稅？(A)按股利淨額加可扣抵稅額計算之(B)按核定之營利事業所得額計算之(C)按核定之營利事業所得額減除全