【love224322】點評問題和點評內容

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【評論主題】4 農曆新年時，民眾常在家門口張貼春聯。請問下列那一幅對聯的順序正確？(A)孝友允為子弟箴（上聯）平安即是家門福（下聯）(B)事無不可對人言（上聯）書有未曾經我讀（下聯）(C)傳家有道惟忠厚（上聯

【評論內容】仄起(上聯末字)平收(下聯末字)

【評論主題】15 依所得基本稅額條例規定，計算個人之基本所得額，除依所得稅法規定計算之所得淨額外，應加計之項目不包括下列何者？(A)大陸地區來源所得 (B)香港、澳門來源所得(C)外國來源所得 (D)申報綜合所得

【評論內容】所得基本稅額條例第12條

【評論主題】42 依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因天災不能於規定時間繳清稅捐，依法向稅捐稽徵機關申請延期繳納者，其延期繳納之期間最長不得逾多久？(A) 6 個月 (B) 1 年 (C) 2 年 (D) 3 年

【評論內容】稅稽法26條

【評論主題】31 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列貨物，何者於進口及在中華民國境內銷售時均得免徵營業稅？(A)小麥、麵粉 (B)肥料、農業用藥 (C)金條、飾金 (D)報紙、節目播映帶

【評論內容】肥料進口及在中華民國境內銷售時均得免徵營業稅

【評論主題】26 依契稅條例規定，下列那些不動產交易類別之契稅稅率為契價的 6%？(A)買賣、典權、交換 (B)買賣、交換、贈與 (C)買賣、贈與、占有 (D)典權、分割、占有

【評論內容】契稅條例第3條

【評論主題】20 依土地稅法規定，關於土地所有權移轉時申報移轉現值之審核標準，下列敘述何者錯誤？(A)申報人於訂定契約之日起 30 日內申報者，以訂約日當期之公告現值為準(B)經法院拍賣之土地，拍定價額低於拍定日

【評論內容】經法院拍賣之土地，拍定價額低於拍定日期當期之公告現值者，以拍定價額為準

【評論主題】47 下列何種土地，其地價稅按千分之二計徵？(A)六公畝之都市土地 (B)工業用地(C)教堂用地 (D)公營事業興建中之勞工宿舍

【評論內容】供左列事業直接使用之土地，按千分之十計徵地價稅。但未按目的事業主管機關核定規劃使用者，不適用之：一、工業用地、礦業用地。二、私立公園、動物園、體育場所用地。三、寺廟、教堂用地、政府指定之名勝古蹟用地。四、經主管機關核准設置之加油站及依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地。五、其他經行政院核定之土地。在依法劃定之工業區或工業用地公告前，已在非工業區或工業用地設立之工廠，經政府核准有案者，其直接供工廠使用之土地，準用前項規定。第1項各款土地之地價稅，符合§6減免規定者，依該條減免之。

【評論主題】6 依遺產及贈與稅法規定，有關遺產及贈與財產價值的計算，下列敘述何者正確？(A)遺產財產之計算以繼承人死亡前之時價為準(B)土地以實際成交價格或評定標準價值(C)上市、上櫃或興櫃公司股票以繼承開始日之

【評論內容】(A)遺產財產之計算以被繼承人死亡時之時價為準 ~遺贈稅 #10 I.

【評論主題】7 依現行加值型及非加值型營業稅法規定，關於非加值型營業稅之敘述，下列何者正確？(A)特種飲食業，每月查定徵收一次，稅率 20%(B)自來水公司銷售民生用水，應課徵非加值型營業稅(C)財政部得視小規模

【評論內容】特種飲食業，每月查定徵收一次，稅率 25%

【評論主題】10 依稅捐稽徵法規定，下列各種稅捐之核課期間，何者敘述錯誤？(A)房屋稅之核課期間為 7 年 (B)按時核實申報綜合所得稅之核課期間為 5 年(C)以不正當方法申報遺產稅之核課期間為 7 年 (D)

【評論內容】稅籍底冊稅的意思是政府那已經掌握資料了,不用自己申報,政府直接發單徵稅 EX使用牌照稅.房屋稅.燃料稅

【評論主題】12 依特種貨物及勞務稅條例規定，下列何者非屬特種貨物？(A)座位在九座以下且每輛銷售價格達新臺幣 300 萬元之小客車(B)每件銷售價格或完稅價格達新臺幣 50 萬元之非屬野生動物保育法規定之保育類

【評論內容】第二條本條例規定之特種貨物，項目如下：一、房屋、土地：持有期間在二年以內之房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之都市土地及非都市土地之工業區土地。

【評論主題】17 依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務部分，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，按其在中華民國境內之營業收入的多少百分比，為中華民國境內之營利事

【評論內容】總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，其成本費用分攤計算困難者，可依所得稅法第25條第1項規定，向財政部申請國際運輸業務按其在中華民國境內之營業收入之10%，其餘業務按其在中華民國境內之營業收入之15%為中華民國境內之營利事業所得額，並依所得稅法第98之1規定繳納稅款。

【評論主題】21 下列有關適用非加值型營業稅小規模營業人之課徵方式，何者錯誤？(A)財政部得視業者之營業能力，核定其改採加值型營業稅(B)其銷售額由主管稽徵機關每 2 個月查定一次(C)符合條件之進項稅額的 10

【評論內容】(B)其銷售額由主管稽徵機關每 3 個月查定一次

【評論主題】20 下列營利事業或個人，何者需依現行所得基本稅額條例規定，申報基本所得計算基本稅額？(A)獨資或合夥組織(B)基本所得額在新臺幣 50 萬元以下之營利事業(C)符合行政院規定標準之教育、文化、公益、

【評論內容】所得基本稅額條例第3條

【評論主題】19 105 年度起房地合一課徵所得稅，自住房屋、土地符合重購條件者得申請扣抵或退稅，但重購後幾年內改作其他用途或再行移轉時，應追繳原扣抵或退還稅額？(A) 1 年 (B) 2 年 (C) 3 年 (

【評論內容】1.土地出售後二年內重購或先購買土地二年內再出售土地。2.新購土地地價超過原出售土地地價扣除土地增值稅後餘額。3.原出售土地及新購土地所有權人同屬一人。4.出售土地及新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並在該地辦竣戶籍登記。5.都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝部分。6.出售土地於出售前一年內沒有供營業使用或出租行為。重購退稅列卡管制，重購土地五年內再行移轉或改變用途者，補繳原退稅款。

【評論內容】所得稅法第25條第1項

【評論主題】15 依所得稅法第 39 條有關營利事業盈虧互抵之適用規定，下列敘述何者錯誤？(A)僅公司組織之營利事業適用(B)如期申報者才適用(C)符合會計帳冊簿據完備條件者適用(D)僅在虧損年度採藍色申報書或會

【評論內容】以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。但公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。本法中華民國九十八年一月六日修正之條文施行前，符合前項但書規定之公司組織營利事業，經稽徵機關核定之以前年度虧損，尚未依法扣除完畢者，於修正施行後，適用修正後之規定。所得稅法39條I

【評論主題】16 在現行所得稅法及土地稅法，有關「重購退稅」規定之內涵，下列情形何者錯誤？(A)個人出售 104 年度以前符合重購退稅自用住宅房屋，重購價格超過原出售價格者，可按比例退還所得稅(B)依土地稅法規定

【評論內容】

自用住宅用地重購退稅

一、適用要件：1. 土地出售後二年內重購，或先購買土地二年內再出售土地2. 新購土地地價超過原出售土地地價扣除土地增值稅後餘額3. 原出售土地及新購土地所有權人同屬一人4. 出售土地及新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並且在該地辦竣戶籍登記5. 都市土地面積未超過 3 公畝或非都市土地面積未超過 7 公畝部分6. 出售土地於出售前一年內沒有供營業使用或出租行為7. 如為先購後售案件，應於重購土地時，已持有供自用住宅使用之土地為適用範圍二、檢附證件：1. 原出售土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本2. 新購土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本3. 出售土地之土地增值稅繳款書收據聯正本...

【評論主題】22 移轉下列那一種土地無法免徵土地增值稅？(A)出售非屬公共設施保留地之無償供公眾通行之土地 (B)共有土地分割且分割前後價值相等(C)因繼承而移轉之土地 (D)私人捐贈用以設立私立學校之土地

【評論內容】免稅情形：如有符合下列條件之土地，可免徵增值稅。1.因繼承而移轉之土地 2.各級政府出售或依法贈與之公有土地，及受贈之私有土地。 3.被徵收之土地。 4.依法得徵收之私有土地，土地所有權人自願按公告土地現值之價格售予需地機關者。 5.區段徵收之土地以現金補償其他地價者。 6.依都市計劃法指定之公共設施保留地未被徵收前之移轉。 7.私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地。但以符合下列各款規定者為限：A.受贈人為財團法人。B.法人章程載明法人解散時，其賸餘財產歸屬當地地方政府所有。C.捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益。

【評論主題】8 黃小姐在 10 年前第一次出售房地產，當時按自用住宅優惠稅率繳納土地增值稅。若黃小姐今年又要出售房地產，則在下列那一種情形下，此次出售不可適用土地增值稅之自用住宅優惠稅率？(A)已成年之女兒持有另

【評論內容】

自用住宅優惠稅率又可以分成「一生一次」及「一生一屋」二種，

規定在「土地稅法第34條」第1~5款中:

土地所有權人出售其自用住宅用地者，

都市土地面積未超過3公畝部分或非都市土地面積未超過7公畝部分，

其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按百分之10徵收之；

超過3公畝或7公畝者，其超過部份之土地漲價總數額，依前條規定之稅率徵收之。

前項土地於出售前1年內，曾供營業使用或出租者，不適用前項規定。

第一項規定於自用住宅之評定現值不及所占基地公告土地現值百分之10者，不適用之。

但自用住宅建築工程完成滿1年以上者不在此限。

土地所有權人，依第一項規定稅率繳納土地增值稅者，以一次為限。

土地所有權人適用前項規定後，再出售其自...

【評論主題】5 M 公司為總機構在國外之影片事業，成本費用分攤計算困難，在臺無分支機構但有營業代理人。該公司今年之出租影片收入為 1,000 萬元，則應納稅額為多少？(A) 85 萬元 (B) 93.5 萬元 (

【評論內容】本法第二十六條規定，在中華民國境內無分支機構之國外影片事業，按其在中華民國境內之營利事業所得額扣取百分之二十。(各類所得扣繳率標準第10條)

【評論主題】25 依特種貨物及勞務稅條例規定，特種貨物（不含房屋及土地）及勞務稅之稅率為若干百分比？(A) 5% (B) 10% (C) 15% (D) 20%

【評論內容】特種貨物及勞務稅之稅率為百分之十。(特種貨物及勞務稅第7條)

【評論主題】23 經目的事業主管機關許可設立之公益信託，其受託人因該信託關係而取得之房屋，直接供辦理公益活動使用者，房屋稅減免之規定為何？(A)減半課稅 (B) 2/3 免徵 (C)全額課徵 (D)全部免徵

【評論內容】私有房屋有下列情形之一者，免徵房屋稅：一、業經立案之私立學校及學術研究機構，完成財團法人登記者，其供校舍或辦公使用之自有房屋。二、業經立案之私立慈善救濟事業，不以營利為目的，完成財團法人登記者，其直接供辦理事業所使用之自有房屋。三、專供祭祀用之宗祠、宗教團體供傳教佈道之教堂及寺廟。但以完成財團法人或寺廟登記，且房屋為其所有者為限。四、無償供政府機關公用或供軍用之房屋。五、不以營利為目的，並經政府核准之公益社團自有供辦公使用之房屋。但以同業、同鄉、同學或宗親社團為受益對象者，除依工會法組成之工會經由當地主管稽徵機關報經直轄市、縣（市）政府核准免徵外，不在此限。六、專供飼養禽畜之房舍、培植農產品之...

【評論內容】(A)夫贈與妻，夫不課贈與稅，妻得申請不課土地增值稅但要課徵契稅配偶相互贈與的財產免徵贈與稅也不課徵土地增值稅

【評論主題】18 個人將 105 年以後購入之房屋與土地，在 105 年以後出售時，計算房地所得稅適用稅率之規定，下列敘述何者錯誤？(A)中華民國境內居住之個人於 105 年 1 月 3 日購入，106 年 1

【評論內容】(C)中華民國境內居住之個人於 105 年 1 月 3 日購入，115 年 1 月 4 日出售者適用稅率為 15%

【評論主題】14 104 年度銀行業經營專屬本業之銷售額，其營業稅稅率為多少？(A) 1% (B) 2% (C) 5% (D)免徵營業稅

【評論內容】銀行業,保險業,適用5%營業稅

【評論主題】11 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅扣除額之相關敘述何者錯誤？(A)非中華民國國民在境內留有遺產者，可減除其於境內居住親屬之扣除額(B)繼承人若拋棄繼承權，則不可減除該繼承人之扣除額(C)非中華

【評論內容】遺產及贈與稅法第17條

【評論主題】2 黃小姐服務於 M 公司，104 年 9 月取得員工分紅配股 1,000 股，以及員工認股權憑證（執行權利日為 106 年 9 月）10 單位，請問她在申報 104 年之綜合所得稅時應如何處理？(A

【評論內容】(B)前者申報為104年度薪資所得，後者申報為106年度其他所得

【評論主題】1 黃小姐於 104 年 7 月 1 日出租房屋一間，出租時向房客預收 12 個月之租金共 240,000 元，未收取押金。依所得稅法規定，104 年之租賃所得為多少元？（假設郵政儲金一年期定期儲金固

【評論內容】個人採現金基礎公司採權責基礎

【評論內容】仄起(上聯末字)平收(下聯末字)

【評論主題】8 下列何者非屬得提出法律案之機關？(A)考試院 (B)監察院 (C)行政院 (D)憲法法庭

【評論內容】五院均可

【評論主題】20.「臣聞朋黨之說，自古有之，惟幸人君辨其君子小人而已。大凡君子與君子，以同道為朋；小人與小人，以同利為朋；此自然之理也。然臣謂小人無朋，惟君子則有之。其故何哉？小人所好者祿利也，所貪者財貨也。當其

【評論內容】子曰：「君子周而不比，小人比而不周。」孔子說：「一位品德學問兼備的君子，遇到事情總是考量全體，為公設想；而品德學問欠缺的小人卻偏袒徇私，喪失了公正。」