12 黃小姐於 104 年贈與其女房地產一筆，移轉時土地公告現值 1,000 萬元，房屋評定現值 500 萬元，房地總市價 8,000萬元，並產生土地增值稅 100 萬元及契稅 30 萬元。若稅款均由
41.楊先生於民國 104 年贈與其妻土地一筆，該地市價 1,000 萬元，公告現值 600 萬元，公告地價 300 萬元，請問楊先生依遺產及贈與稅法應計贈與總額為多少？(A) 0 元 (B) 300
12 張三於民國 104 年贈與一塊土地給女兒，土地的公告現值 600 萬元、市價 800 萬元，但女兒必須負擔該土地之貸款 200 萬元，此年度張三並無其他贈與，則其應稅之贈與淨額為多少？(A)58
1 黃小姐於 104 年 7 月 1 日出租房屋一間，出租時向房客預收 12 個月之租金共 240,000 元，未收取押金。依所得稅法規定，104 年之租賃所得為多少元？（假設郵政儲金一年期定期儲金固
40 李爺爺於民國105年贈與土地1筆給李奶奶，該筆土地買進時之現值100萬元，市價250萬元；贈與當年度之土地現值250萬元，市價400萬元，贈與當年度未課徵土地增值稅。假設李奶奶於108年出售該筆
7 黃小姐贈與其女小汪房地產一筆，移轉時所產生之稅捐及納稅義務人為何？(A)贈與稅及契稅之納稅義務人為黃小姐；土地增值稅之納稅義務人為小汪(B)贈與稅之納稅義務人、土地增值稅及契稅之納稅義務人均為黃小
43 依遺產及贈與稅法規定，下列何項財產無須計入經常居住於我國境內國民之遺產總額？(A)位於香港的名下房屋一棟 (B)死亡前一年贈與其配偶的現金 200 萬元 (C)給付被繼承人指定受益人之人壽保險金
25. 甲、乙於民國100年結婚，未約定夫妻財產制。結婚前乙有乳牛100頭。婚後甲、乙工作收入豐厚。下述何者於夫妻財產制關係消滅時，應納入財產分配範疇？(A)甲離婚前3年贈與某博物館價值6,000萬元
4 黃小姐申報 104 年度之綜合所得稅時，選擇將其夫之所得分開計稅。黃小姐今年度有利息所得 20 萬元，其夫則有利息所得 15 萬元。請問在計算其夫之稅額時，可減除之儲蓄投資特別扣除額為多少？(A)
45、 被繼承人死亡前二年贈與特定人之資產，於死亡後仍應併入遺產總額課徵遺產稅，下列何者非屬所謂之「特定人」？(A) 被繼承人之配偶 (B) 被繼承人之子女 (C) 被繼承人之女婿 (D) 被繼承人之
2 黃小姐服務於 M 公司，104 年 9 月取得員工分紅配股 1,000 股，以及員工認股權憑證（執行權利日為 106 年 9 月）10 單位，請問她在申報 104 年之綜合所得稅時應如何處理？(A
5 黃小姐為我國境內居住之個人，104 年度有一筆由保險公司支付之年金保險給付新臺幣（以下同）3,500 萬元，該張保單之要保人為其母，保險期間開始日為 97 年 3 月 18 日，則依所得基本稅額條
17 假設李先生有兩位子女分別於 101 年 8 月及 10 月結婚，其分別在子女結婚時各贈與 300 萬元之現金，並且在當年 10 月贈與其妻 500 萬元；設 101 年贈與稅免稅額 220 萬元
9.有關 111 年贈與稅免稅額之規定，下列敘述何者正確？(A)以贈與人一年內贈與總額累計 244 萬元計算 (B)以贈與人每次贈與總額 244 萬元計算(C)以受贈人一年內受贈總額累計 244 萬元
20 張三於 99 年買入房屋價額 6,000,000 元，101 年贈與子女，市價約 9,000,000 元，鑑定價格 8,800,000 元，房屋評定標準價格 4,000,000 元，計算贈與金額
21 張先生 105 年綜合所得總額 2,000 萬元，當年分別贈與育幼院 200 萬元及兒子 300 萬元。對於此兩筆金額，有關課稅規定為何？(A)一年贈與總額超過免稅額 220 萬元，故應課贈與稅
43、 老蔡於民國96 年贈與一塊公告現值500 萬元、市價800 萬元的土地給女兒，但女兒必須負擔該土地200萬元的貸款，此年度老蔡並無其他贈與，則其贈與淨額為多少？(A) 600 萬元 (B) 5
【題組】59.本金自益、孳息他益的有價證券信託，詹董以昨日收盤價 297 元／每股，承辦 1,000 張股票，為期一年期，若其當年贈與稅免稅額 244 萬元尚未使用，請問詹董須繳納多少贈與稅？又於何時
20 甲君於 110 年 2 月 17 日贈與兒子土地及房屋，土地公告現值及房屋評定標準價格合計新臺幣 2,220萬元，110 年贈與稅免稅額 220 萬元，約定由兒子負擔繳納土地增值稅及契稅合計 3
39.老林詢問顧問師甲透過生前分年贈與家族企業股權給子女，與百年後由其繼承公司股權， 有關二種傳承模式優缺點，下列敘述何者錯誤？ (A)生前贈與部份不適用民法特留分限制 (B)生前贈與後，老林即喪失贈
24 假設某甲兩位子女分別於 95 年 8 月及 10 月結婚，其分別在子女結婚時各給予 250 萬元之現金，並且在當年 10 月給予其妻 500 萬元；95 年贈與稅免稅額 111 萬元，試根據上述
24 假設某甲兩位子女分別於 95 年 8 月及 10 月結婚，其分別在子女結婚時各給予 250 萬元之現金，並且在當年 10 月給予其妻 500 萬元；95 年贈與稅免稅額 111 萬元，試根據上述
24 甲死亡時有存款新臺幣（下同）100 萬元，對丙負債 200 萬元。甲之繼承人為其子乙，甲曾在死亡前 1 年贈與乙價值 50 萬元之土地。若丙向乙請求清償 200 萬元，乙得否拒絕之？ (A)乙不
48 被繼承人死亡前幾年贈與下列那些人之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額徵稅？①前三年、配偶 ②前二年、兒子 ③前二年、女婿 ④前二年、父母(A)①②③ (B)①③④ (C
03、 （ ） 理財專員評估客戶所有理財目標均可同時達成，剩餘財產遠超過遺產稅免稅額時，不宜為下列何項規劃建議？(A) 提升儲蓄額 (B) 投保高額終身壽險 (C) 分年贈與 (D) 以子女為受益人之
04、 （ ） 理財專員評估客戶所有理財目標均可同時達成，剩餘財產遠超過遺產稅免稅額時，不宜為下列何項規劃建議？(A) 提升儲蓄額 (B) 投保高額終身壽險 (C) 分年贈與 (D) 以子女為受益人之
6. 自由女神像是美國紐約市的地標，是法國為紀念美國獨立100週年贈與美國的禮物；其右手高舉象徵自由的火炬，左手緊握一法律典籍，上面用羅馬數字刻著其發表日期為－－「1776年7月4日」的字樣。試問此舉
6. 自由女神像是美國紐約市的地標，是法國為紀念美國獨立100週年贈與美國的禮物；其右手高舉象徵自由的火炬，左手緊握一法律典籍，上面用羅馬數字刻著其發表日期為－－「1776年7月4日」的字樣。試問此舉
2. 自由女神像是美國紐約市的地標，是法國為紀念美國獨立100週年贈與美國的禮物；其右手高舉象徵自由的火炬，左手緊握一法律典籍，上面用羅馬數字刻著其發表日期為「1776年7月4日」的字樣。試問此文獻應
23 黃小姐於 105 年度取得一筆我國保險公司支付之人壽保險死亡給付 8,000 萬元，該保單之要保人為黃小姐，被保險人為黃小姐之母，請問下列何者為正確之課稅方式？(A)應納入遺產總額中課徵遺產稅，
9 張先生父親及永裕股份有限公司於 104 年分別贈與張先生現金 2,000 萬元，張先生於 105 年申報 104 年度綜合所得稅時，對於此兩筆受贈所得的課稅規定為何？ (A)均為免稅所得 (B)父
13 王五和妻子李雲，104 年 8 月於長女結婚時分別贈與長女現金（新臺幣，以下同）100 萬元作嫁妝，又於同年 10 月，2 人分別再贈與長女現金 220 萬元，若王五和李雲當年度皆未贈與財產給其
7 李小姐於 103 年 7 月買入一棟非自住房屋，並於 104 年 12 月將此棟房屋出售，關於此棟房屋的買賣部分，試問下列何選項最貼近李小姐應負擔的稅捐？(A)綜合所得稅之財產交易所得、土地增值稅
2 林小姐於 104 年 4 月出售桃園市自用住宅用地 A 地，申報移轉現值為 200 萬元，繳納土地增值稅 20 萬元。另於 105 年 5 月重購自用住宅用地 B 地，申報移轉現值為 190 萬元
26.楊小姐於 104 年 1 月 15 日完成過戶登記，取得房屋一棟，且係其名下第 2 間房屋；又於 105 年 2 月 25 日與買方簽訂銷售契約將該屋出售，105 年 3 月 31 日完成過戶登
46 張大華於 104 年 12 月 1 日放棄中華民國國籍，於 106 年 11 月 18 日首次將財產贈與其子女，包括國外存款$2,600,000、市價$10,000,000 之國內土地（土地公告
19 楊先生於 102 年以 400 萬元取得公告現值 200 萬元的土地，同年將土地贈與給配偶（申請不課徵土地增值稅），104年土地公告現值 220 萬元，經區段徵收，楊太太取得 230 萬元現金補
25 甲於90年11月30日訂立契約購入 A 土地，於 91年1月30日申報土地移轉現值，同時在91年2月25 日辦竣土地所有權移轉登記；甲嗣於103年 12月 1日將該土地贈與其妻乙，於104年2月
49.張三為經常居住中華民國境內之中華民國國民，於 105 年 8 月 20 日因病去世，享年 80 歲，下列何者應計入其遺產總額課徵遺產稅？(A) 104 年 3 月 8 日贈與其長子之現金 500