3 明星公司為總機構在中華民國境內公司，於 106 年 4 月 1 日取得房地一筆，成本為 2,500 萬元，出售日為 107年 5 月 3 日，售價為 2,000 萬元，土地漲價總數額為 100 萬
15 甲公司為總機構在中華民國境內之公司，其於民國 109 年 8 月出售房地一筆，售價 5,000 萬元，該房地為民國 108 年 12 月取得，取得成本為 4,800 萬元，持有期間未滿 1 年，
二、何謂「會計年度」？其變更要件為何？若某一營利事業為總機構在中華民國境內之公司組織，其會計年度係採 4 月制（當年度 4 月 1 日至次年 3 月 31 日為一會計年度），請詳述下列與該營利事業 9
二、何謂「會計年度」？其變更要件為何？若某一營利事業為總機構在中華民國境內之公司組織，其會計年度係採4 月制（當年度4 月1 日至次年3 月31 日為一會計年度），請詳述下列與該營利事業97 會計年度
12 依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，下列何項為實際管理處所之認定依據？(A)營利事業之股東中，有人具有中華民國國籍 (B)營利事業設立於免
12. A 公司係總機構在境外，在中華民國境內有分支機構並出租影片之事業，若 104 年度在中華民國境內總收入為 1,000 萬元，則 104 年度營利事業所得額及營利事業所得稅額各為若干？(A)營利
68. A 公司係總機構在境外，在中華民國境內有分支機構並出租影片之事業，若 104 年度在中華民國境內總收入為 1,000萬元，則 104 年度營利事業所得額及營利事業所得稅額各為若干？(A)營利事
41.便捷國際運輸公司的總機構在中華民國境外，102 年其國際運輸業務在中華民國境內之營業收入為 6,000萬元，由於成本費用分攤計算困難，向財政部申請核准依所得稅法第 25 條規定納稅，該公司營利事
16 依所得稅法規定，甲公司（總機構在中華民國境內）於 110 年 8 月 31 日以 2,500 萬元出售其於107 年 4 月 10 日以 2,000 萬元取得之房地，土地公告現值為 850 萬元
22 安平公司總機構在中華民國境內，屬加值型營業人，本期處分公司名下民國100年購入之一筆土地，該土地相關之租稅負擔有那些？①營業稅 ②土地增值稅 ③房地合一所得稅 ④營利事業 所得稅 ⑤印花稅 (A
7 甲公司總機構在中華民國境內，其 102 年度之境內課稅所得為 200 萬元（新臺幣；以下同），而其在大陸地區及香港設立的分公司所得各為 200 萬元，當年度已在大陸地區及香港地區分別繳納 40 萬
14.下列何者應視為總機構在中華民國境內之營利事業？ (A)依越南法律設立，實際管理處所在美國之營利事業 (B)依美國法律設立，實際管理處所在美國之營利事業 (C)依加拿大法律設立，實際管理處所在美國
8. 依所得稅法第43之4條實際管理處所規定，下列何者應視為總機構在中華民國境內之營利事業？ (A)依越南法律設立，實際管理處所在美國之營利事業 (B)依美國法律設立，實際管理處所在美國之營利事業 (
(一) 甲公司(總機構在中華民國境內)於105年1月2日取得3筆房地，105年6月30日全數出售，房地交易所得額（出售房地收入減除成本、費用）如下表，若土地漲價總數額皆為150萬元，依下列子題(36-
第二題 永信建設公司(總機構在中華民國境內)110年度出售A、B、C 3筆土地，明細如下：A地出售日期110年7月1日售價1,250萬元，105年1月1日取得，成本800萬元，費用60萬元，依公告現值
第二題 永信建設公司(總機構在中華民國境內)110年度出售A、B、C 3筆土地，明細如下：A地出售日期110年7月1日售價1,250萬元，105年1月1日取得，成本800萬元，費用60萬元，依公告現值
第五題：甲公司(總機構在中華民國境內)於105年1月2日取得A、B房地，106年5月1日取得C房地，107年6月30日將3筆房地全數出售，房地交易所得額（出售房地收入減除成本、費用）如下表，若土地漲價
依我國所得稅法之規定，公司分配予非中華民國境內居住之個人及總機構在中華民國境外之營利事業之股利淨額應如何課稅？(A)兩稅合一後股利免扣繳，但其所含之股東可扣抵稅額可以抵繳其應納所得稅(B)兩稅合一後股
7 總機構在中華民國境內之公司組織，其於國外分公司之所得，應如何課稅？(A)不計入所得課稅(B)計入所得課稅，國外分公司繳納之所得稅，不可自應納稅額中扣抵(C)計入所得課稅，國外分公司繳納之所得稅，可
10 總機構在中華民國境內之營利事業，投資國外子公司取得之股利所得，應如何課稅？(A)不計入所得課稅(B)計入所得課稅，國外子公司繳納之公司所得稅以及該筆股利所得之國外已繳納稅款，在限額內可自應納稅額
35.依所得稅法第66條之1規定，下列何者「免」設置股東可扣抵稅額帳戶？(A)公司組織(B)總機構在中華民國境內者(C)依所得稅法第11條第4項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體(D)依法令或組織
4 下列何項營利事業之所得應納入營利事業所得稅稅基？(A)各級政府機關之所得 (B)營利事業持有公債之利息收入 (C)總機構在中華民國境內之公司獲配其所投資國內公司所分配之股利 (D)營利事業在房地合
45. 依所得稅法規定，總機構在中華民國境內之營利事業有下列各項所得，何者不必計入營利事業所得額課徵所得稅？①投資境外公司獲配之股利 ②投資於國內其他營利事業獲配之股利 ③出售境外房地之交易所得 ④出
7 依所得稅法規定，總機構在中華民國境內之營利事業有下列各項所得，何者不必計入營利事業所得額課徵所得稅？①投資境外公司獲配之股利 ②投資於國內其他營利事業獲配之股利 ③出售境外房地之交易所得 ④出售國
13 依所得稅法規定，下列那一類營利事業或機關團體應設置股東可扣抵稅額帳戶？(A)獨資合夥組織 (B)依公司法設立且總機構在中華民國境內者(C)依民法總則設立之教育、文化組織或團體(D)依民法總則設立
49.依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務部分，其成本費 用分攤計算困難者，不論其在中華民國境內是否設有分支機構或代理人，得向財政部申請核准按其在中華民國境內
092.( ) 總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務，其成本費用分攤計算困難者，向財政部申請核准，得按其在中華民國境內營業收入之多少比率作為中華民國境內之營利事業所得額？ (
35.依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務，得向財政部申請核准，按其在中華民國境內之營業收入之多少比例，計算中華民國境內之營利事業所得額？(A) 5% (B)
57.依境外結構型商品管理規則規定，下列何者不得擔任境外結構型商品之總代理人？(A)該商品在中華民國境內之承銷機構 (B)該商品發行機構在中華民國境內之分公司(C)該商品發行機構在中華民國境內之子公司
18. 依現行所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務，其成本費用分攤計算困難者，向財政部申請核准，得按其在中華民國境內營業收入之多少比率作為中華民國境內之營利事業
17 依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務部分，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，按其在中華民國境內之營業收入的多少百分比，為中華民國境內之營利事
18. 依現行所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務，其成本費用分攤計算困難者，向財政部申請核准，得按其在中華民國境內營業收入之多少比率作為中華民國境內之營利事業
33依所得稅法規定，中華民國境內經營之營利事業之說明，下列何者較正確 ?(A) 凡在中華民國境內經營之營利事業，應依本法規定，課徵營利事業所得稅。(B) 營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其中華民
222.依所得稅法規定，中華民國境內經營之營利事業之說明，下列何者較正確?(A) 凡在中華民國境內經營之營利事業，應依本法規定，課徵營利事業所得稅。(B) 營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其中華
093.( ) 依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內提供技術服務，得向財政部申請核准，按其在境內營業收入之多少比率，作為中華民國境內之營利事業所得額？ (A)50% (B)2
02. 依所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內提供技術服務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，按其在中華民國境內營業收入之若干比例為境內之營利事業所得額？(A)10
29.依所得稅法規定，營利事業之總機構在中華民國境內者，其營利事業所得稅應當以何者為基礎？(A)中華民國境內之所得 (B)中華民國境外所得(C)中華民國境內外全部營利事業所得 (D)中華民國境內外全部
8.依現行所得稅法規定，總機構在中華民國境外之營利事業，在中華民國境內提供技術服務，得向財政部申請核准，按其在境內營業收入之多少比率，作為中華民國境內之營利事業所得額？ (A)50% (B)20% (
3.依所得稅法規定，總機構在中華民國境內的營利事業，哪些所得應列入營利事業所得課稅？(A)中華民國境內外全部營利事業所得(B)僅中華民國境內營利事業所得(C)僅中華民國境外營利事業所得(D)中華民國境
15.依所得稅法第88條規定，下列何者獲配之股利或盈餘不列為扣繳所得範圍？ (A)中華民國境內居住之個人 (B)非中華民國境內居住之個人 (C)總機構在中華民國境外之營利事業 (D)非中華民國境內居住
(四)三井公司之總機構設於日本，在中華民國境內無固定營業場所，其主要業務為承包營建工程，大明營造公司為其在中華民國境內之營業代理人。設三井公司107年度在中華民國境內之營業收入為2億元，因成本費用計算